初級審計師考試課程大綱試題及答案

初級審計師考試課程大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行審查的活動

D.審計是對企業(yè)財務報表進行編制的活動

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有合法性

3.下列關于審計程序，不屬于基本審計程序的是（）

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

4.下列關于內(nèi)部控制的目標，錯誤的是（）

A.保障財務報告的真實性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.保障企業(yè)合法合規(guī)

5.下列關于審計意見的類型，不包括的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

6.下列關于審計師職業(yè)道德的要求，不包括的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.責任感

D.溝通能力

7.下列關于審計工作底稿的編制要求，錯誤的是（）

A.工作底稿應當真實、完整、準確

B.工作底稿應當有審計師的簽名

C.工作底稿應當有審計師的審核意見

D.工作底稿應當有審計師的工作時間

8.下列關于審計風險，錯誤的是（）

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的工作質(zhì)量無關

C.審計風險與被審計單位的風險因素有關

D.審計風險與審計師的經(jīng)驗和技能有關

9.下列關于審計抽樣，錯誤的是（）

A.審計抽樣是審計工作的一種方法

B.審計抽樣可以降低審計風險

C.審計抽樣應當遵循隨機原則

D.審計抽樣適用于所有審計項目

10.下列關于審計報告，錯誤的是（）

A.審計報告應當客觀、公正、真實

B.審計報告應當對審計意見進行說明

C.審計報告應當對審計范圍進行說明

D.審計報告應當對審計程序進行說明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低。（）

3.內(nèi)部控制的目標是確保財務報告的真實性和公允性。（）

4.審計意見的類型取決于審計師對被審計單位財務報表的評估結果。（）

5.審計師職業(yè)道德要求審計師在所有情況下都必須保持客觀性。（）

6.審計工作底稿是審計師對審計過程的記錄，可以隨時修改。（）

7.審計抽樣是審計師為了減少審計工作量而采取的方法。（）

8.審計師在編制審計報告時，應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細說明。（）

9.審計意見的類型與審計師所執(zhí)行的審計程序無關。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段應考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的相關性對審計過程的重要性。

3.簡述內(nèi)部控制設計與實施過程中應遵循的原則。

4.說明審計師在編制審計報告時應遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關系。

2.論述在信息技術日益發(fā)展的背景下，審計師如何應對新興風險，并保持審計工作的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的描述，正確的是（）

A.審計師負責編制財務報表

B.審計師負責監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計師負責制定企業(yè)會計政策

D.審計師負責評估企業(yè)財務狀況

2.下列關于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計風險越低

B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計工作量越大

C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計成本越低

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計意見越保守

3.下列關于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性的評估

B.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制合理性的評估

C.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制完整性的評估

D.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制合法性的評估

4.下列關于審計意見的描述，正確的是（）

A.審計意見是對財務報表整體的意見

B.審計意見是對財務報表部分項目的意見

C.審計意見是對審計師工作質(zhì)量的意見

D.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果的意見

5.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性

B.審計師職業(yè)道德要求審計師追求利潤最大化

C.審計師職業(yè)道德要求審計師接受所有審計業(yè)務

D.審計師職業(yè)道德要求審計師隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題

6.下列關于審計工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計師個人工作記錄

B.審計工作底稿是審計師對審計過程的總結

C.審計工作底稿是審計師對審計意見的依據(jù)

D.審計工作底稿是審計師對被審計單位財務報表的評估

7.下列關于審計風險的描述，正確的是（）

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能面臨的風險

B.審計風險是指被審計單位在經(jīng)營活動中可能面臨的風險

C.審計風險是指審計師在發(fā)表審計意見時可能面臨的風險

D.審計風險是指審計師在編制審計報告時可能面臨的風險

8.下列關于審計抽樣的描述，正確的是（）

A.審計抽樣是審計師為了節(jié)省時間而采取的方法

B.審計抽樣是審計師為了提高審計效率而采取的方法

C.審計抽樣是審計師為了降低審計成本而采取的方法

D.審計抽樣是審計師為了減少審計工作量而采取的方法

9.下列關于審計報告的描述，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的總結

B.審計報告是審計師對審計過程的總結

C.審計報告是審計師對審計意見的說明

D.審計報告是審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評估

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展取決于審計師的學歷水平

B.審計師職業(yè)發(fā)展取決于審計師的實踐經(jīng)驗

C.審計師職業(yè)發(fā)展取決于審計師的社交能力

D.審計師職業(yè)發(fā)展取決于審計師的年齡大小

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計的定義包括對財務報表的真實性、公允性審查，財務狀況和經(jīng)營成果審查，故選A、C、D。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)需具備可靠性、相關性、充分性，故選A、B、C。

3.D

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、審計實施、審計報告，故選D。

4.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標不包括保障企業(yè)合法合規(guī)，故選D。

5.D

解析思路：審計意見類型不包括拒絕表示意見，故選D。

6.D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、責任感，故選D。

7.D

解析思路：工作底稿需有審計師的簽名、審核意見和工作時間，故選D。

8.B

解析思路：審計風險與審計師的工作質(zhì)量、被審計單位風險因素和審計師經(jīng)驗技能有關，故選B。

9.D

解析思路：審計抽樣適用于所有審計項目，遵循隨機原則，故選D。

10.D

解析思路：審計報告需客觀、公正、真實，說明審計意見、審計范圍和審計程序，故選D。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計師對財務報表的信心越強，審計風險越低。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是確保財務報告的真實性和公允性。

4.√

解析思路：審計意見的類型取決于審計師對財務報表的評估結果。

5.√

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師在所有情況下都必須保持客觀性。

6.×

解析思路：審計工作底稿一旦編制完成，除非特殊情況，一般不得隨意修改。

7.×

解析思路：審計抽樣是為了提高審計效率，而非減少審計工作量。

8.√

解析思路：審計報告應詳細說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

9.×

解析思路：審計意見的類型與審計師所執(zhí)行的審計程序有關。

10.√

解析思路：審計師有權對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在風險評估階段應考慮的主要因素包括被審計單位行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模等。

2.解析思路：審計證據(jù)的相關性對審計過程的重要性在于，相關證據(jù)能夠支持審計意見，提高審計意見的可信度。

3.解析思路：內(nèi)部控制設計與實施過程中應遵循的原則包括目標導向、全面性、重要性、制衡性、適應性等。

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