中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試中的審計(jì)內(nèi)容試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試中的審計(jì)內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行過程中的重要信息

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)保管

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列控制活動(dòng)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由組織內(nèi)部的所有成員共同執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性和完整性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的書面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)過程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受外界影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德來(lái)保證

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選擇樣本進(jìn)行測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告披露是指審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中公開審計(jì)工作的重要信息

B.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告披露有助于提高審計(jì)工作的透明度和公信力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來(lái)源的可靠性，而不是其內(nèi)容的可靠性。（）

2.審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模來(lái)確定。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循“先控制后測(cè)試”的原則。（）

5.審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求，但并非所有審計(jì)人員都需要具備獨(dú)立性。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)證據(jù)的充分性成正比。（）

9.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本的選取應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。（）

10.審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見直接相關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)過程中內(nèi)部控制評(píng)估的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落的含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)報(bào)告中“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”與“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”之間的區(qū)別與聯(lián)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其內(nèi)容的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源和內(nèi)容的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)人員的判斷

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由（）負(fù)責(zé)編制。

A.審計(jì)主管

B.審計(jì)人員

C.被審計(jì)單位

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3.內(nèi)部控制的目的是（）。

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高運(yùn)營(yíng)效率和效果

D.以上都是

4.審計(jì)程序中，下列哪個(gè)步驟是在獲取審計(jì)證據(jù)之前進(jìn)行的？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)意見的類型中，下列哪個(gè)意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日

B.審計(jì)工作完成日

C.審計(jì)報(bào)告簽署日

D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂日

7.審計(jì)獨(dú)立性包括（）。

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德

C.審計(jì)人員的判斷和職業(yè)判斷

D.審計(jì)工作底稿的編制和保管

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，下列哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪個(gè)抽樣方法是完全隨機(jī)抽樣？（）

A.單一總體隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率比例規(guī)模抽樣

D.蒙特卡洛抽樣

10.審計(jì)報(bào)告披露中，下列哪個(gè)內(nèi)容不屬于披露范圍？（）

A.審計(jì)人員的專業(yè)背景

B.審計(jì)意見的類型

C.審計(jì)工作的主要內(nèi)容

D.審計(jì)費(fèi)用的估算

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和代表性是審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征，故選A,B,C,D。

2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等，故選A,B,C,D。

3.內(nèi)部控制的評(píng)估主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，故選A,B,C,D。

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循“先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后設(shè)計(jì)程序”的原則，故選A。

5.審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，故選A,B,C,D。

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成日，故選B。

7.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，故選A。

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)，故選A。

9.單一總體隨機(jī)抽樣是完全隨機(jī)抽樣，故選A。

10.審計(jì)報(bào)告披露中，審計(jì)人員的專業(yè)背景不屬于披露范圍，故選A。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其內(nèi)容的可靠性，而非僅來(lái)源的可靠性，故錯(cuò)誤。

2.審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)來(lái)確定，而非被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模，故錯(cuò)誤。

3.內(nèi)部控制自我評(píng)估是組織內(nèi)部的一種評(píng)估方法，用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，故正確。

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循“先控制后測(cè)試”的原則，確保內(nèi)部控制的有效性，故正確。

5.審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，故正確。

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的免責(zé)聲明，故錯(cuò)誤。

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求，所有審計(jì)人員都需要具備獨(dú)立性，故錯(cuò)誤。

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)證據(jù)的充分性成反比，而非正比，故錯(cuò)誤。

9.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本的選取應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性，故正確。

10.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見直接相關(guān)，故正確。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括：真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、一致性、及時(shí)性等。

3.審計(jì)過程中內(nèi)部控制評(píng)估的主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果。

4.審計(jì)報(bào)告中“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落表明管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)責(zé)，確保其公允反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

四、論述題答案：

1.審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)