實(shí)務(wù)操作中的試題及答案

實(shí)務(wù)操作中的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險是審計(jì)人員無法通過審計(jì)程序來控制的

C.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見而采取的一系列步驟

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的職業(yè)判斷

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰、完整

D.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)相一致

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制和外部監(jiān)管

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)范圍和審計(jì)時間

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)期限

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制要求的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

B.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而不需要考慮其實(shí)施情況。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險因素，而不需要考慮外部環(huán)境的影響。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)對所有賬戶余額和交易進(jìn)行審計(jì)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)意見的類型僅取決于審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)人員形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中獲取的所有信息進(jìn)行保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見的影響。

3.描述審計(jì)人員在進(jìn)行控制測試時，如何確定測試的范圍和程度。

4.說明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)實(shí)踐中的重要性，并舉例說明審計(jì)人員如何遵守職業(yè)道德規(guī)范。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.以上說法都不正確

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險是審計(jì)人員無法控制的

B.審計(jì)風(fēng)險包括審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的誤報(bào)風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施不需要考慮審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的職業(yè)判斷

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰、完整

D.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)相一致

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制和外部監(jiān)管

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)范圍和審計(jì)時間

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)期限

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制要求的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

B.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的信息，其充分性和適當(dāng)性是基本要求，可以是書面或口頭形式，且可靠性越高證明力越強(qiáng)。

2.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)，審計(jì)人員可以通過審計(jì)程序控制風(fēng)險。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)施順序可調(diào)整。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)建立的政策和程序，目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員的審計(jì)意見，包括審計(jì)程序、發(fā)現(xiàn)和意見，需簽署并加蓋公章，格式內(nèi)容應(yīng)符合準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價，包括無保留、保留、否定和無法表示意見，表述需準(zhǔn)確、清晰、完整。

7.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)保證審計(jì)質(zhì)量的措施，目標(biāo)確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制。

8.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守的行為規(guī)范，包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露包括審計(jì)程序、發(fā)現(xiàn)、意見、范圍、時間、依據(jù)、準(zhǔn)則、費(fèi)用和期限。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制需簽署蓋章，格式內(nèi)容符合準(zhǔn)則，遵循程序和準(zhǔn)則，確保意見準(zhǔn)確性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性包括真實(shí)性和完整性。

3.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險評估應(yīng)考慮內(nèi)部和外部環(huán)境因素。

4.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序需針對特定賬戶余額和交易。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制自我評估可用于驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。

6.×

解析思路：審計(jì)意見類型取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)人員的判斷。

7.×

解析思路：審計(jì)人員受職業(yè)道德規(guī)范限制。

8.√

解析思路：管理層聲明是審計(jì)意見形成的基礎(chǔ)。

9.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)人員對獲取的信息應(yīng)保密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：考慮被審計(jì)單位環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、法律法規(guī)等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見的影響。

解析思路：充分性影響審計(jì)意見的可靠性，適當(dāng)性影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

3.描述審計(jì)人員在進(jìn)行控制測試時，如何確定測試的范圍和程度。

解析思路：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定，考慮控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況