全面掃描中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

全面掃描中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的損失

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)等方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中及時(shí)收集和整理

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的依據(jù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到管理目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后及時(shí)提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作行為和職業(yè)道德的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織或行業(yè)協(xié)會(huì)制定

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)人員素質(zhì)的監(jiān)控

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織內(nèi)部的一項(xiàng)重要工作

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量控制來(lái)維護(hù)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠(chéng)實(shí)、公正、客觀、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)倫理可以通過(guò)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制來(lái)體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作的方法

B.審計(jì)信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息技術(shù)包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)展示

D.審計(jì)信息技術(shù)在審計(jì)工作中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序是成正比的，程序越多，風(fēng)險(xiǎn)越低。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)質(zhì)量合格。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)直接體現(xiàn)。（×）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（√）

5.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的行為，而非提高審計(jì)效率。（×）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的全面監(jiān)督，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告全過(guò)程。（√）

7.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的影響，保持客觀公正。（√）

8.審計(jì)職業(yè)倫理的核心是保密原則，即審計(jì)人員必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息保密。（×）

9.審計(jì)信息技術(shù)的發(fā)展使得審計(jì)工作更加依賴計(jì)算機(jī)和自動(dòng)化工具。（√）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的需求和期望。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的四大特征。

3.列舉內(nèi)部控制的主要要素。

4.解釋審計(jì)獨(dú)立性的含義及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)職業(yè)倫理在審計(jì)實(shí)踐中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)相關(guān)

C.證據(jù)與審計(jì)程序相關(guān)

D.證據(jù)與審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提高管理效率

D.以上都是

4.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.以上都是

5.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.各國(guó)審計(jì)協(xié)會(huì)

D.以上都是

6.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)成本

D.以上都是

7.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員：

A.保持客觀公正

B.獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.獨(dú)立于審計(jì)客戶

D.以上都是

8.審計(jì)職業(yè)倫理的基本原則包括：

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.以上都是

9.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)信息技術(shù)的應(yīng)用？

A.數(shù)據(jù)分析

B.會(huì)計(jì)軟件

C.審計(jì)軟件

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息保密是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理的要求

B.審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低。

2.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)等方式獲取。

3.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告，需要根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

4.ABCD解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估。

5.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整，及時(shí)提交。

6.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作行為和職業(yè)道德的要求，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，由相關(guān)機(jī)構(gòu)制定。

7.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)人員素質(zhì)的監(jiān)控，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)，確保工作質(zhì)量和效率。

8.ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾，保持客觀公正，包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

9.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)、公正、客觀、保密等原則。

10.ABCD解析：審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作的方法，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)展示。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序不是正比關(guān)系，程序多并不一定降低風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于程序的合理性和有效性。

2.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)質(zhì)量合格，能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.×解析：內(nèi)部控制的有效性不能直接體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，需要通過(guò)審計(jì)程序來(lái)評(píng)估。

4.√解析：審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.×解析：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的行為，同時(shí)也為了提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

6.√解析：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)的全過(guò)程。

7.√解析：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，要求審計(jì)人員保持客觀公正，不受外部或內(nèi)部因素的干擾。

8.×解析：審計(jì)職業(yè)倫理的核心原則是誠(chéng)信，公正、客觀、保密等都是誠(chéng)信原則的具體體現(xiàn)。

9.√解析：審計(jì)信息技術(shù)的發(fā)展使得審計(jì)工作更加依賴計(jì)算機(jī)和自動(dòng)化工具，提高了審計(jì)效率和質(zhì)量。

10.×解析：審計(jì)人員優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的需求和期望并不符合審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性要求。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，特定交易類(lèi)別、賬戶余額或披露發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的四大特征包括相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性是指審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠，能夠代表實(shí)際情況；充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)質(zhì)量合格，能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；風(fēng)