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文檔簡介
2024年中級審計師歷年試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計標準的說法,正確的是:
A.審計標準是審計人員在實施審計過程中遵循的基本準則
B.審計標準是審計人員在評價審計結(jié)果時所依據(jù)的規(guī)范
C.審計標準是審計人員實施審計工作的依據(jù),但不包括審計人員的職業(yè)判斷
D.審計標準是審計人員在編制審計報告時所依據(jù)的依據(jù)
2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法,正確的是:
A.審計證據(jù)是審計人員為了得出審計結(jié)論所收集的資料
B.審計證據(jù)的可靠性越高,審計結(jié)論的可信度也越高
C.審計證據(jù)的質(zhì)量越高,審計風險就越低
D.審計證據(jù)的充分性是指審計人員收集的證據(jù)數(shù)量要足夠
3.下列關(guān)于審計程序的說法,正確的是:
A.審計程序是審計人員按照審計準則實施審計工作的具體步驟
B.審計程序的設計應考慮審計目的、審計范圍和審計風險
C.審計程序的實施過程應保持獨立性、客觀性和公正性
D.審計程序的實施結(jié)果應形成審計結(jié)論
4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,正確的是:
A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標而實施的一系列控制措施
B.內(nèi)部控制的主要目的是確保組織運營的效率和效果
C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、信息與溝通、監(jiān)督等要素
D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況
5.下列關(guān)于審計報告的說法,正確的是:
A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件
B.審計報告的內(nèi)容應包括審計人員的工作范圍、審計方法、審計結(jié)論等
C.審計報告的格式應符合審計準則的要求
D.審計報告的編制應遵循真實性、客觀性、公正性的原則
6.下列關(guān)于審計風險的說法,正確的是:
A.審計風險是指審計人員在實施審計過程中可能面臨的損失風險
B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險
C.審計風險的評估是審計人員實施審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
D.審計風險的降低取決于審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德
7.下列關(guān)于審計獨立性說法,正確的是:
A.審計獨立性是指審計人員在實施審計工作時保持客觀、公正、不受外界干擾的態(tài)度
B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和個人獨立性
C.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證
D.審計獨立性取決于審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德
8.下列關(guān)于審計質(zhì)量的說法,正確的是:
A.審計質(zhì)量是指審計工作的準確性和可靠性
B.審計質(zhì)量是審計工作的核心要求
C.審計質(zhì)量的保證取決于審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德
D.審計質(zhì)量的評價是審計工作的重要環(huán)節(jié)
9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法,正確的是:
A.審計職業(yè)道德是指審計人員在實施審計工作時應遵循的行為規(guī)范
B.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)道德的重要組成部分
C.審計職業(yè)道德的遵守是審計質(zhì)量的重要保證
D.審計職業(yè)道德的評價是審計工作的重要環(huán)節(jié)
10.下列關(guān)于審計準則的說法,正確的是:
A.審計準則是審計人員實施審計工作的基本規(guī)范
B.審計準則是審計人員發(fā)表審計意見的依據(jù)
C.審計準則的制定應遵循國際審計準則
D.審計準則的實施是審計工作的重要環(huán)節(jié)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計人員在進行風險評估時,應將固有風險和控制風險合并考慮。()
2.審計證據(jù)的可靠性越高,審計結(jié)論的可信度也越高。()
3.審計程序的設計應完全根據(jù)審計人員的經(jīng)驗,無需考慮審計準則的要求。()
4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的專業(yè)判斷直接得出結(jié)論。()
5.審計報告的日期應與審計工作完成日期一致。()
6.審計人員在進行審計工作時,可以不遵守審計職業(yè)道德。()
7.審計風險是指審計人員在實施審計過程中可能面臨的損失風險。()
8.審計獨立性是審計質(zhì)量的唯一保證。()
9.審計人員在進行審計工作時,可以接受被審計單位的禮品。()
10.審計準則的制定和實施是審計工作的重要組成部分。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計證據(jù)的種類及其特征。
2.解釋審計風險的三要素,并說明它們之間的關(guān)系。
3.簡述內(nèi)部控制的主要目標和要素。
4.闡述審計人員職業(yè)道德的基本原則及其重要性。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計人員如何通過風險評估來降低審計風險。
2.論述審計人員職業(yè)道德在維護審計獨立性和提高審計質(zhì)量中的作用。
五、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.在審計過程中,以下哪項不是審計人員的職業(yè)判斷內(nèi)容?
A.審計范圍
B.審計程序
C.審計證據(jù)的可靠性
D.審計報告的格式
2.審計人員對被審計單位財務報表進行審計的目的是:
A.確保財務報表的真實性
B.評價財務報表的公允性
C.發(fā)現(xiàn)財務報表中的錯誤和舞弊
D.以上都是
3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法,正確的是:
A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠
B.審計人員自身取得的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更可靠
C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠
D.以上都是
4.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時,以下哪項不是測試的內(nèi)容?
A.內(nèi)部控制的健全性
B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
C.內(nèi)部控制的效率
D.內(nèi)部控制的成本效益
5.審計報告的日期應該是:
A.審計工作開始日期
B.審計工作完成日期
C.財務報表截止日期
D.審計報告提交日期
6.審計人員在進行審計工作時,以下哪項不是審計獨立性的要求?
A.審計人員應保持客觀和公正
B.審計人員應保持專業(yè)勝任能力
C.審計人員應保持職業(yè)謹慎
D.審計人員應保持與被審計單位的利益沖突
7.下列關(guān)于審計風險的要素,不屬于固有風險的是:
A.被審計單位行業(yè)的特殊性
B.被審計單位的管理層誠信問題
C.財務報表項目的復雜性
D.審計人員的專業(yè)能力
8.審計人員在進行審計工作時,以下哪項不是審計證據(jù)的質(zhì)量特征?
A.適當性
B.完整性
C.真實性
D.相關(guān)性
9.下列關(guān)于審計準則的說法,正確的是:
A.審計準則只適用于注冊會計師
B.審計準則是對審計人員工作的一種限制
C.審計準則的制定和實施是審計工作的重要組成部分
D.審計準則的遵守是審計人員的個人選擇
10.審計人員職業(yè)道德的基本原則中,不包括以下哪項?
A.公正性
B.謹慎性
C.獨立性
D.利益沖突
試卷答案如下:
一、多項選擇題答案:
1.A,B
解析思路:審計標準是審計人員在實施審計過程中遵循的基本準則,同時也是審計人員在評價審計結(jié)果時所依據(jù)的規(guī)范。
2.A,B,C
解析思路:審計證據(jù)的可靠性越高,意味著證據(jù)的真實性和可信度越高,從而提高審計結(jié)論的可信度。
3.A,B,C,D
解析思路:審計程序是按照審計準則實施審計工作的具體步驟,其設計應考慮審計目的、審計范圍和審計風險,并需保持獨立性、客觀性和公正性。
4.A,B,C,D
解析思路:內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標而實施的一系列控制措施,包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、信息與溝通、監(jiān)督等要素,其有效性取決于管理層和員工的執(zhí)行情況。
5.A,B,C,D
解析思路:審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件,其內(nèi)容、格式和編制均應符合審計準則的要求。
6.A,B,C,D
解析思路:審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險,它們共同決定了審計人員實施審計工作的風險水平。
7.A,B,C
解析思路:審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和個人獨立性,是審計質(zhì)量的重要保證。
8.A,B,C,D
解析思路:審計質(zhì)量是指審計工作的準確性和可靠性,其保證取決于審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德。
9.A,B,C,D
解析思路:審計職業(yè)道德是指審計人員在實施審計工作時應遵循的行為規(guī)范,其遵守是審計質(zhì)量的重要保證。
10.A,B,C,D
解析思路:審計準則的制定和實施是審計工作的重要組成部分,其遵循是審計人員履行職責的基本要求。
二、判斷題答案:
1.×
解析思路:審計人員在進行風險評估時,應將固有風險、控制風險和檢查風險分別考慮,而不是合并。
2.√
解析思路:審計證據(jù)的可靠性越高,其作為審計結(jié)論依據(jù)的可信度也越高。
3.×
解析思路:審計程序的設計應遵循審計準則的要求,而不僅僅是審計人員的經(jīng)驗。
4.×
解析思路:內(nèi)部控制的有效性需要通過審計人員的專業(yè)判斷和測試來評價,不能直接得出結(jié)論。
5.√
解析思路:審計報告的日期應與審計工作完成日期一致,以確保報告的及時性和準確性。
6.×
解析思路:審計人員在進行審計工作時,應遵守審計職業(yè)道德,不能違反職業(yè)道德規(guī)范。
7.√
解析思路:審計風險是指審計人員在實施審計過程中可能面臨的損失風險。
8.×
解析思路:審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證,但不是唯一的保證。
9.×
解析思路:審計人員在進行審計工作時,不應接受被審計單位的禮品,以避免利益沖突。
10.√
解析思路:審計準則的制定和實施是審計工作的重要組成部分,對審計人員的工作有重要的指導作用。
三、簡答題答案:
1.審計證據(jù)的種類及其特征:
-種類:內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)等。
-特征:適當性、可靠性、充分性、相關(guān)性、客觀性。
2.審計風險的三要素及其關(guān)系:
-固有風險:指被審計單位自身存在的風險,與審計人員的專業(yè)判斷無關(guān)。
-控制風險:指被審計單位內(nèi)部控制對固有風險的緩解程度。
-檢查風險:指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報或舞弊的可能性。
-三者關(guān)系:固有
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