初級(jí)審計(jì)知識(shí)框架的搭建與理解試題及答案

初級(jí)審計(jì)知識(shí)框架的搭建與理解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告

E.會(huì)計(jì)調(diào)整

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的保證

B.審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允的保證

C.審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、合規(guī)的保證

D.審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否能夠反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

E.審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否能夠?yàn)闆Q策提供依據(jù)

3.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)

E.審計(jì)費(fèi)用

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)政策

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

5.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估審計(jì)程序的有效性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難

6.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的收集方法？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析法

D.審計(jì)抽樣法

E.內(nèi)部控制測(cè)試

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行保證

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行保證

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行披露

E.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.客觀公正

D.保守秘密

E.勤勉盡責(zé)

9.以下關(guān)于審計(jì)抽樣法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣法是一種選取樣本的方法

B.審計(jì)抽樣法是一種評(píng)估樣本代表性的方法

C.審計(jì)抽樣法是一種評(píng)估樣本可靠性的方法

D.審計(jì)抽樣法是一種評(píng)估樣本完整性的方法

E.審計(jì)抽樣法是一種評(píng)估樣本準(zhǔn)確性的方法

10.以下關(guān)于審計(jì)人員的專業(yè)能力的要求，正確的是：

A.具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和審計(jì)理論

B.具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

D.具備較強(qiáng)的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力

E.具備較高的職業(yè)道德水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，它確定了審計(jì)的范圍、時(shí)間和方法。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，而非其數(shù)量。（）

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是確定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（）

5.審計(jì)抽樣法可以完全代替詳細(xì)審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人簽署，不得由審計(jì)機(jī)構(gòu)或團(tuán)體共同簽署。（）

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其必須保守秘密，不得泄露任何審計(jì)信息。（）

8.審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

10.審計(jì)人員的專業(yè)能力可以通過(guò)參加專業(yè)培訓(xùn)和考試來(lái)不斷提升。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中如何確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)抽樣法的四種類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計(jì)抽樣法在提高審計(jì)效率和質(zhì)量方面的作用及其局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的保證

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性的保證

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是：

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編寫審計(jì)報(bào)告

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣法的類型？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測(cè)試

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)的日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的日期

D.審計(jì)人員開始審計(jì)的日期

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德中，以下哪項(xiàng)不是其基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利潤(rùn)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的專業(yè)能力要求？

A.扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和審計(jì)理論

B.豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

D.高度的政治覺悟

9.審計(jì)抽樣法中，樣本量的大小主要取決于：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍誤差

C.總體規(guī)模

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不完善

B.審計(jì)證據(jù)難以獲取

C.審計(jì)時(shí)間緊張

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)調(diào)整屬于證據(jù)收集的一部分。

2.BDE

解析思路：審計(jì)目標(biāo)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性保證，并為決策提供依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、時(shí)間、方法、團(tuán)隊(duì)和費(fèi)用等要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部控制等。

5.ADE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而非審計(jì)程序的有效性、審計(jì)人員的專業(yè)能力或被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察法、詢問(wèn)法、分析法、審計(jì)抽樣法和內(nèi)部控制測(cè)試。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性進(jìn)行保證，并對(duì)審計(jì)工作總結(jié)和評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行披露。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其具備獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、客觀公正、保守秘密和勤勉盡責(zé)等素質(zhì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣法包括概率抽樣和非概率抽樣，具體類型有簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)能力要求其具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和審計(jì)理論、豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的溝通和協(xié)調(diào)能力、較強(qiáng)的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，以及較高的職業(yè)道德水平。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容：確定審計(jì)范圍、時(shí)間、方法、團(tuán)隊(duì)和費(fèi)用等，制定審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法：通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)抽樣法的四種類型及其適用條件：簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣，適用于不同總體規(guī)模和特