審計(jì)工作中注重考查的核心知識(shí)點(diǎn)及答案

審計(jì)工作中注重考查的核心知識(shí)點(diǎn)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的核心知識(shí)點(diǎn)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)目標(biāo)主要包括哪些方面？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

E.評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力

3.審計(jì)程序包括哪些基本步驟？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)證據(jù)的獲取方式有哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.證實(shí)性證據(jù)

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)施程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的客觀性

D.審計(jì)工作的及時(shí)性

E.審計(jì)工作的合規(guī)性

7.審計(jì)報(bào)告主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)工作的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.保密原則

E.公正無(wú)私

9.審計(jì)工作在哪些情況下需要進(jìn)行獨(dú)立性評(píng)估？

A.審計(jì)對(duì)象與審計(jì)人員存在利益關(guān)系

B.審計(jì)對(duì)象與審計(jì)人員存在業(yè)務(wù)往來(lái)

C.審計(jì)對(duì)象與審計(jì)人員存在親屬關(guān)系

D.審計(jì)對(duì)象與審計(jì)人員存在朋友關(guān)系

E.審計(jì)對(duì)象與審計(jì)人員存在同事關(guān)系

10.下列哪些屬于審計(jì)工作的合規(guī)性要求？

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.遵守行業(yè)規(guī)范

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.遵守職業(yè)道德

E.遵守企業(yè)內(nèi)部制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層溝通，并得到管理層的同意。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（）

3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，以保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估，不受被審計(jì)單位的影響。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的任何異常情況保持警覺(jué)，并及時(shí)報(bào)告。（）

7.審計(jì)工作的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障。（）

8.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)，因?yàn)閮?nèi)部證據(jù)更具可靠性。（）

9.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循“審計(jì)證據(jù)優(yōu)先”的原則。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)工作中的作用。

2.解釋審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序及其重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

4.簡(jiǎn)要分析審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)工作中的重要性，并探討如何有效管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)報(bào)告在揭示企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題中的作用，以及審計(jì)報(bào)告對(duì)利益相關(guān)者決策的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)工作的核心知識(shí)點(diǎn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)客戶

2.審計(jì)目標(biāo)中，最基本的目標(biāo)是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

3.在審計(jì)程序中，以下哪個(gè)步驟通常在計(jì)劃階段進(jìn)行？

A.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.實(shí)施控制測(cè)試

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)施程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素不包括：

A.審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的客觀性

D.審計(jì)工作的利潤(rùn)性

7.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性造成影響

C.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性表示擔(dān)憂

8.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.追求利潤(rùn)

9.審計(jì)獨(dú)立性評(píng)估中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)往來(lái)

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在朋友關(guān)系

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在同事關(guān)系

10.審計(jì)工作合規(guī)性要求中，以下哪個(gè)不屬于遵守國(guó)家法律法規(guī)的范疇？

A.遵守稅收法規(guī)

B.遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.違反企業(yè)內(nèi)部制度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的核心知識(shí)點(diǎn)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)工作的基本要素。

2.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)主要包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)等。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和證實(shí)性證據(jù)，這些都是審計(jì)證據(jù)的常見(jiàn)類型。

5.ABCE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素包括審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性、及時(shí)性和合規(guī)性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、保密原則和公正無(wú)私。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性評(píng)估中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、業(yè)務(wù)往來(lái)、親屬關(guān)系和朋友關(guān)系都可能導(dǎo)致利益沖突。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作合規(guī)性要求中，遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部制度都是必要的，而追求利潤(rùn)不是合規(guī)性要求的一部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層溝通，并得到管理層的同意，以確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

2.正確

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)，不足的證據(jù)可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的不準(zhǔn)確。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估，以保持審計(jì)工作的客觀性和獨(dú)立性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常不包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，這是內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的任何異常情況保持警覺(jué)，并及時(shí)報(bào)告，以確保審計(jì)工作的完整性。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障，它確保了審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅僅取決于證據(jù)的來(lái)源，還包括證據(jù)的獲取方式、完整性和準(zhǔn)確性。

9.正確

解析思路：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循“審計(jì)證據(jù)優(yōu)先”的原則，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)工作中的作用：

-指導(dǎo)審計(jì)工作的方向和重點(diǎn)。

-確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。

-為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)和結(jié)論。

-保障審計(jì)工作的合規(guī)性和合法性。

2.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序及其重要性：

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步，用于識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

-重要性在于幫助審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響：

-充分性：確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，避免因證據(jù)不足而得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

-適當(dāng)性：確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性：

-保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位的影響。

-遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力。

-確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)工作中的重要性，并探討如何有效管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-重要性：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中不可避免的因素，有效管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以降低審計(jì)失敗的可能性，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效