2024年初級審計師知識框架構(gòu)建試題及答案

2024年初級審計師知識框架構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的獨立、客觀評價

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價

D.審計是對企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益的真實性、合法性和合規(guī)性的審查

2.下列屬于審計目標的有：

A.評價財務報表的真實性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)經(jīng)營成果的合理性

D.評價企業(yè)財務狀況的穩(wěn)定性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員收集的證明財務報表真實性的材料

B.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結(jié)論的信息

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計人員判斷的基礎(chǔ)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的有：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計任務的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和報告審計結(jié)果

C.審計程序應當根據(jù)審計目標、被審計單位的具體情況和審計環(huán)境進行設(shè)計

D.審計程序的實施應當保證審計結(jié)論的客觀性和公正性

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、合法性和合規(guī)性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告應當由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告的格式和內(nèi)容應當符合國家有關(guān)審計規(guī)定

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制程序是審計機構(gòu)對審計工作實施全面質(zhì)量控制的方法和措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計項目質(zhì)量控制、審計質(zhì)量控制監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制程序應當根據(jù)審計機構(gòu)的實際情況和審計環(huán)境進行設(shè)計

D.審計質(zhì)量控制程序的實施應當保證審計結(jié)論的客觀性和公正性

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計的表述，正確的有：

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的審計活動

B.內(nèi)部審計的主要目標是評價和改善組織的內(nèi)部控制和風險管理

C.內(nèi)部審計可以為企業(yè)提供有關(guān)財務報表真實性的意見

D.內(nèi)部審計的獨立性不受組織內(nèi)部其他部門或個人的影響

8.下列關(guān)于注冊會計師的表述，正確的有：

A.注冊會計師是從事審計、評估、咨詢等業(yè)務的專門職業(yè)人員

B.注冊會計師必須具備相應的專業(yè)知識和技能，并取得注冊會計師資格

C.注冊會計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性和公正性

D.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務過程中，應當遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

9.下列關(guān)于審計風險的概念，正確的有：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的大小取決于被審計單位的具體情況和審計環(huán)境

D.審計風險是審計人員判斷審計結(jié)論的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計獨立性原則的表述，正確的有：

A.審計獨立性原則要求審計人員保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位保持一定的距離

C.審計獨立性原則要求審計人員不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

D.審計獨立性原則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當對被審計單位的財務報表進行全面的審查。（）

2.審計人員的職責僅限于發(fā)現(xiàn)和報告財務報表中的錯誤和舞弊。（）

3.審計程序的設(shè)計應當以被審計單位的風險評估為基礎(chǔ)。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計人員判斷審計結(jié)論的充分條件。（）

5.審計報告應當由被審計單位管理層負責編制。（）

6.審計機構(gòu)應當建立審計質(zhì)量控制制度，確保審計工作的質(zhì)量。（）

7.內(nèi)部審計可以替代外部審計，對外部審計工作沒有補充作用。（）

8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以同時擔任被審計單位的董事或高級管理人員。（）

9.審計風險與審計證據(jù)的可靠性成反比。（）

10.審計獨立性原則要求審計人員不得與被審計單位有任何經(jīng)濟利益關(guān)系。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些。

4.簡述審計獨立性原則的重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用。

2.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時如何保持職業(yè)判斷的獨立性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的最終目的是：

A.提高企業(yè)的盈利能力

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.對企業(yè)財務報表的真實性發(fā)表意見

D.優(yōu)化企業(yè)財務決策

2.下列哪項不是審計證據(jù)的三個基本特征：

A.證明性

B.適當性

C.可靠性

D.可理解性

3.審計人員在執(zhí)行審計工作時，首先應進行的程序是：

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計抽樣

D.審計報告

4.審計報告的結(jié)論部分應當包括：

A.審計范圍和審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計意見和審計建議

D.審計費用和審計期限

5.審計質(zhì)量控制的主要目標是：

A.提高審計工作效率

B.保證審計結(jié)論的準確性

C.減少審計風險

D.優(yōu)化審計成本

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立審計活動

B.內(nèi)部審計的目的是評價和改進組織的內(nèi)部控制和風險管理

C.內(nèi)部審計可以替代外部審計

D.內(nèi)部審計的獨立性不受組織內(nèi)部其他部門或個人的影響

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德規(guī)范：

A.保持獨立性

B.保守客戶秘密

C.收取不合理的高額審計費用

D.提供客觀、公正的審計意見

8.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

9.下列哪項不屬于審計風險的三要素：

A.固有風險

B.控制風險

C.評估風險

D.檢查風險

10.審計獨立性原則的核心是：

A.審計人員的客觀性

B.審計人員的公正性

C.審計人員的專業(yè)性

D.審計人員的獨立性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：B,D

解析思路：審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的獨立、客觀評價，同時涉及資產(chǎn)、負債、權(quán)益的真實性、合法性和合規(guī)性的審查。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計目標包括對財務報表真實性的評價、內(nèi)部控制的有效性評價以及經(jīng)營成果的合理性評價。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應證明財務報表的真實性，支持審計結(jié)論，且充分性和適當性是判斷的基礎(chǔ)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和報告審計結(jié)果，這些步驟確保審計的全面性和有效性。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由審計人員簽署并加蓋機構(gòu)公章，符合國家審計規(guī)定。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計項目質(zhì)量控制、審計質(zhì)量控制監(jiān)督，確保審計結(jié)論的客觀性和公正性。

7.答案：A,B

解析思路：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的獨立審計活動，目的是評價和改進內(nèi)部控制和風險管理，但不能替代外部審計。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：注冊會計師作為專業(yè)職業(yè)人員，需具備專業(yè)知識、技能，遵守職業(yè)道德，不得擔任被審計單位的董事或高級管理人員。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，這些風險的大小影響審計結(jié)論的準確性。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員保持客觀、公正，與被審計單位保持距離，不參與經(jīng)營管理，保持獨立性。

二、判斷題

1.答案：√

解析思路：審計的基本程序包括計劃、實施、評價和報告，旨在對財務報表進行全面審查。

2.答案：×

解析思路：審計人員的職責不僅限于發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，還包括提供意見和改進建議。

3.答案：√

解析思路：審計程序的設(shè)計應基于風險評估，以確保審計重點放在高風險領(lǐng)域。

4.答案：×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是必要條件，但不是充分條件。

5.答案：×

解析思路：審計報告由審計人員編制，而非被審計單位管理層。

6.答案：√

解析思路：審