優(yōu)化學(xué)習(xí)路徑 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

優(yōu)化學(xué)習(xí)路徑2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)體系？（）

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.財(cái)務(wù)管理

C.會(huì)計(jì)

D.法律法規(guī)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允

B.驗(yàn)證被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全

C.檢查被審計(jì)單位的管理層是否盡職

D.驗(yàn)證被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法合規(guī)

E.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理的錯(cuò)誤

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中失誤

D.審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的缺陷

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括初步調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、評(píng)價(jià)結(jié)果等環(huán)節(jié)

B.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中始終保持獨(dú)立性

E.審計(jì)程序應(yīng)以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)為最終目標(biāo)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字、蓋章，并注明報(bào)告日期

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位的管理層審核簽字

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制和監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)以發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中的錯(cuò)誤和缺陷為目標(biāo)

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行

7.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)由審計(jì)師自行制定

E.違反職業(yè)道德規(guī)范可能導(dǎo)致審計(jì)師被吊銷執(zhí)業(yè)資格證書

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)得到企業(yè)的管理層和全體員工的重視

E.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)識(shí)別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性

E.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層的一項(xiàng)重要職責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管部門制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和指導(dǎo)性

E.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行確定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

3.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度越完善，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層簽字確認(rèn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以拒絕被審計(jì)單位的要求，如果這些要求違反了審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的唯一手段。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

9.職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的法律規(guī)定。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)和目標(biāo)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是（）。

A.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師未能遵守審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告由被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)編寫

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)早于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層和審計(jì)師共同簽字

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為，與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行

C.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是提高審計(jì)效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制不包括對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德監(jiān)督

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

B.內(nèi)部控制的主要目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制不需要定期進(jìn)行評(píng)估和更新

8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師的責(zé)任，與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是消除所有風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程

D.風(fēng)險(xiǎn)管理不需要被審計(jì)單位的管理層參與

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則不具有法律效力

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師只需通過(guò)一次考試即可獲得執(zhí)業(yè)資格

B.審計(jì)師可以通過(guò)持續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)提升自己的能力

C.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展僅限于審計(jì)領(lǐng)域

D.審計(jì)師的薪酬水平與學(xué)歷無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)體系涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域，因此選項(xiàng)A、C、D正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、驗(yàn)證內(nèi)部控制、檢查管理層盡職情況、檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性以及評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.BCE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中失誤以及審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則等，因此選項(xiàng)B、C、E正確。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括初步調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、評(píng)價(jià)結(jié)果和報(bào)告等環(huán)節(jié)，且應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性，并針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)目標(biāo)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師簽字蓋章，并符合審計(jì)準(zhǔn)則，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制和監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等環(huán)節(jié)，貫穿審計(jì)全過(guò)程，旨在發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，獨(dú)立于審計(jì)業(yè)務(wù)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。

7.ABC

解析思路：職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、勤勉、保密等原則，應(yīng)遵守規(guī)范，違反可能導(dǎo)致吊銷執(zhí)業(yè)資格，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)水平，得到重視，并接受內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)溝通，是企業(yè)管理的職責(zé)，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)貫穿經(jīng)營(yíng)過(guò)程，需要管理層參與，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管部門制定，具有強(qiáng)制性和指導(dǎo)性，適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以提供公正的審計(jì)意見。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行。

3.√

解析思路：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度越完善，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師編寫，不應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層簽字確認(rèn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果要求違反審計(jì)準(zhǔn)則，可以拒絕執(zhí)行。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制是防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段，但不是唯一的手段。

7.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不能過(guò)度依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

9.×

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師應(yīng)遵守的行為規(guī)范，不是法律規(guī)定。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：

-誠(chéng)實(shí)：審計(jì)師應(yīng)誠(chéng)實(shí)地報(bào)告審計(jì)結(jié)果，不隱瞞事實(shí)。

-公正：審計(jì)師應(yīng)公正地對(duì)待所有審計(jì)對(duì)象，不偏袒任何一方。

-獨(dú)立：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。

-勤勉：審計(jì)師應(yīng)勤勉地執(zhí)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。

-保密：審計(jì)師應(yīng)保密審計(jì)過(guò)程中獲取的敏感信息。

2.答案要點(diǎn)：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制的有效性提供基礎(chǔ)。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制