2024年初級(jí)審計(jì)師知識(shí)回顧試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師知識(shí)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.評(píng)價(jià)

C.報(bào)告

D.建議

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性。

C.審計(jì)證據(jù)的獲取是審計(jì)工作的核心。

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)計(jì)劃主要包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員具有約束力。

7.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理水平。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循成本效益原則。

9.以下哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部評(píng)估。

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)人員的專業(yè)水平。

D.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠得到合理信賴的程度。（）

3.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)現(xiàn)場工作開始之前完成。（）

4.審計(jì)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，無需考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。（）

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范僅適用于審計(jì)人員，與客戶無關(guān)。（）

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)測(cè)試得到充分驗(yàn)證。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的全面管理和監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念及其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡要說明審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和編制審計(jì)計(jì)劃的目的。

4.描述審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討如何提高內(nèi)部控制的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.驗(yàn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題

D.提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)建議

4.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見部分通常包括：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)建議

5.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.國家標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.以上都是

10.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵是：

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.提高審計(jì)工作效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，這些都是確保審計(jì)結(jié)論有效性的關(guān)鍵。

3.ABC

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定，旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量，對(duì)審計(jì)人員具有約束力。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率，這些都是企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則，提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是質(zhì)量控制的關(guān)鍵目標(biāo)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠得到合理信賴，這是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)現(xiàn)場工作開始之前完成，以確保審計(jì)工作的有序性和有效性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模，以便制定合適的審計(jì)程序。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明，以便讀者了解審計(jì)工作的重點(diǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范不僅適用于審計(jì)人員，也適用于與審計(jì)工作相關(guān)的所有人員。

8.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)測(cè)試得到驗(yàn)證，這是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，以便評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的全面管理和監(jiān)督，確保審計(jì)工作符合相關(guān)要求。

三、簡答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)來源可靠，能夠得到合理信賴；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過程。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)審計(jì)工作的藍(lán)圖，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行，并達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)。

4.審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，通過這些要素，向報(bào)告使用者傳達(dá)審計(jì)工作的結(jié)果和建議。

四、論述題

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系需要遵循以下原則：

-保持客觀性，不受外界因素影響；

-基于事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行判斷；

-在必要時(shí)，尋求獨(dú)立第三方的意見；

-在報(bào)告中明確表達(dá)專業(yè)判斷。

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和專業(yè)判斷是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，需要通過一系列原則和方法來平衡。

2.內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響包括：

-增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確；

-延長審計(jì)時(shí)間，增加審計(jì)成本；

-降低審計(jì)效率，影響審計(jì)工作進(jìn)