中級審計師專業(yè)能力提升與試題及答案資源分享

中級審計師專業(yè)能力提升與試題及答案資源分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的描述，正確的是：

A.風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.風險模型中的固有風險是指在沒有內部控制的情況下，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯報的可能性

C.風險模型中的控制風險是指內部控制無法防止或發(fā)現重大錯報的可能性

D.風險模型中的檢查風險是指審計程序不足以發(fā)現重大錯報的可能性

2.下列關于審計證據的描述，正確的是：

A.審計證據是審計師為了得出審計結論而收集的信息

B.審計證據可以是書面證據、口頭證據或實物證據

C.審計證據的可靠性取決于其來源、性質和形式

D.審計證據的充分性取決于其數量和質量

3.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，以代表總體特征

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.隨機抽樣可以提高樣本的代表性，降低抽樣風險

D.非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小或特征明顯的情況

4.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計結果和意見的書面文件

B.審計報告應包括審計師對財務報表的審計意見

C.審計報告應包括審計師對被審計單位內部控制和風險管理情況的評價

D.審計報告應包括審計師對被審計單位財務報表的審計依據和方法

5.下列關于審計程序的設計和執(zhí)行的描述，正確的是：

A.審計程序的設計應基于審計目標和審計風險

B.審計程序的執(zhí)行應遵循審計準則和程序規(guī)范

C.審計程序的設計和執(zhí)行應考慮被審計單位的行業(yè)特點和業(yè)務性質

D.審計程序的設計和執(zhí)行應確保審計師能夠獲取充分、適當的審計證據

6.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師應遵守誠信原則，不得從事任何欺詐、舞弊行為

D.審計師應遵守專業(yè)勝任能力原則，不斷提高自己的專業(yè)水平

7.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任保險是指保險公司為審計師提供的責任保險

B.審計師職業(yè)責任保險可以減輕審計師因職業(yè)行為導致的賠償責任

C.審計師職業(yè)責任保險的保險金額和保險期限應根據審計師的風險水平確定

D.審計師職業(yè)責任保險的保險費由審計師承擔

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師為提高自身專業(yè)水平而參加的培訓和學習

B.審計師繼續(xù)教育的內容應包括審計準則、審計技術、行業(yè)知識等

C.審計師繼續(xù)教育的方式可以包括線上培訓、線下培訓、自學等

D.審計師繼續(xù)教育的要求應符合相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

9.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范中保密原則的描述，正確的是：

A.保密原則要求審計師對被審計單位的商業(yè)秘密保密

B.保密原則要求審計師不得泄露審計過程中獲取的任何信息

C.保密原則要求審計師在離職后仍需遵守保密原則

D.保密原則要求審計師在必要時可以公開審計過程中獲取的信息

10.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范中誠信原則的描述，正確的是：

A.誠信原則要求審計師在審計過程中保持誠實、公正和客觀

B.誠信原則要求審計師不得從事任何欺詐、舞弊行為

C.誠信原則要求審計師在審計報告中如實反映審計結果

D.誠信原則要求審計師在必要時可以對審計結果進行隱瞞

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應當立即向被審計單位管理層報告。（正確）

3.審計師在進行風險評估時，應當僅關注財務報表的編制過程。（錯誤）

4.審計師在確定審計證據的充分性和適當性時，應當考慮審計證據的數量和質量。（正確）

5.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的內部控制有效性發(fā)表意見。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得利用審計工作獲取的信息為自己或他人謀取利益。（正確）

7.審計師在審計過程中，應當避免與被審計單位存在利益沖突。（正確）

8.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表是否公允反映其財務狀況和經營成果發(fā)表意見。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、誠信和客觀等原則。（正確）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即向被審計單位管理層報告，并要求其糾正。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和管理審計風險。

2.解釋審計抽樣中的“代表性”和“可靠性”兩個概念，并說明它們在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在撰寫審計報告時應遵循的基本原則和內容要求。

4.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保其獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計工作的重要性。

2.闡述在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在確定審計重要性水平時，應當考慮的因素不包括：

A.財務報表使用者的需求

B.被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的內部控制環(huán)境

2.下列關于審計證據可靠性的描述，不正確的是：

A.內部證據通常比外部證據更可靠

B.審計師直接獲取的證據比間接獲取的證據更可靠

C.書面證據通常比口頭證據更可靠

D.證明力強的證據比證明力弱的證據更可靠

3.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于控制測試？

A.實際發(fā)生抽樣

B.概率抽樣

C.選取特定項目抽樣

D.超額抽樣

4.審計師在實施分析程序時，以下哪種方法最有助于發(fā)現異常變動？

A.同比分析

B.比率分析

C.結構分析

D.指數分析

5.下列關于審計師對被審計單位財務報表審計意見的類型，錯誤的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.提供專業(yè)建議

C.接受被審計單位的禮物

D.離職后保守前雇主的商業(yè)秘密

7.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是：

A.保險金額由審計師自行決定

B.保險期限通常與審計報告的有效期一致

C.保險費由被審計單位支付

D.保險責任僅限于審計師在執(zhí)業(yè)期間的行為

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況不需要進行審計抽樣？

A.審計師對總體存在高度懷疑

B.總體規(guī)模較小

C.總體具有高度代表性

D.總體中存在重大錯報風險

9.下列關于審計師繼續(xù)教育的描述，不正確的是：

A.繼續(xù)教育是審計師的法定義務

B.繼續(xù)教育的內容應涵蓋審計準則和實務

C.審計師可以通過自學滿足繼續(xù)教育的要求

D.繼續(xù)教育的要求由審計師所在地區(qū)或協(xié)會制定

10.審計師在審計報告中，以下哪種情況下應當發(fā)表保留意見？

A.審計師對財務報表的編制過程有疑問

B.審計師對財務報表的編制方法有疑問

C.審計師對財務報表的公允性有疑問

D.審計師對財務報表的披露有疑問

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，固有風險是指在沒有內部控制的情況下，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯報的可能性，控制風險是指內部控制無法防止或發(fā)現重大錯報的可能性，檢查風險是指審計程序不足以發(fā)現重大錯報的可能性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據是審計師為了得出審計結論而收集的信息，可以是書面證據、口頭證據或實物證據，其可靠性取決于其來源、性質和形式，充分性取決于其數量和質量。

3.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，以代表總體特征，分為隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣可以提高樣本的代表性，降低抽樣風險，非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小或特征明顯的情況。

4.A,B,D

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表的審計結果和意見的書面文件，應包括審計師對財務報表的審計意見和審計依據和方法，但不包括審計師對被審計單位內部控制和風險管理情況的評價。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序的設計應基于審計目標和審計風險，遵循審計準則和程序規(guī)范，考慮被審計單位的行業(yè)特點和業(yè)務性質，確保審計師能夠獲取充分、適當的審計證據。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中評估和管理審計風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序，以及評價審計結果。

2.代表性是指樣本能夠代表總體的特征；可靠性是指審計證據的真實性和準確性。這兩個概念在審計過程中的重要性體現在它們確保了審計結論的準確性和有效性。

3.審計師在撰寫審計報告時應遵循的基本原則包括：清晰、簡潔、完整、客觀、公正。內容要求包括：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、審計師的報告責任、審計范圍、審計發(fā)現、審計結論、報告日期等。

4.審計師確保獨立性和客觀性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨立于被審計單位，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)