應(yīng)對變化的審計(jì)師試題及答案VIP

應(yīng)對變化的審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控活動

E.檢查與驗(yàn)證

2.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.獨(dú)立性原則

B.全面性原則

C.客觀性原則

D.重要性原則

E.實(shí)質(zhì)性原則

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.確定重大錯報(bào)風(fēng)險

B.確定重大未審風(fēng)險

C.確定重大舞弊風(fēng)險

D.識別控制活動

E.識別信息與溝通

4.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.客戶的行業(yè)特征

B.客戶的規(guī)模

C.審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)程序

E.會計(jì)政策

5.以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.提供獨(dú)立的意見

B.檢查客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.驗(yàn)證客戶的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)風(fēng)險

E.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.采用合理的審計(jì)程序

B.選用合適的審計(jì)方法

C.依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則

D.加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德

E.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的沖突？

A.保持獨(dú)立性

B.提高溝通技巧

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.提供合理的服務(wù)

E.尋求第三方意見

8.以下哪些屬于審計(jì)師對審計(jì)意見的責(zé)任？

A.確定審計(jì)風(fēng)險

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯報(bào)

D.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

E.審計(jì)意見的完整性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些法律法規(guī)和準(zhǔn)則？

A.會計(jì)法

B.稅法

C.審計(jì)法

D.審計(jì)準(zhǔn)則

E.證券法

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何關(guān)注客戶的風(fēng)險？

A.獲取客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

C.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.分析客戶行業(yè)特征

E.識別客戶業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師需要執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有無限責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，可以不關(guān)注客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，可以不考慮客戶的行業(yè)特征和規(guī)模。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以不受相關(guān)法律法規(guī)的約束。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的舞弊行為有責(zé)任進(jìn)行揭露。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，可以不進(jìn)行必要的調(diào)查和詢問。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有最終審計(jì)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，如何考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性水平。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.闡述審計(jì)師在處理與客戶的沖突時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則和步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)，并采取相應(yīng)的措施。

2.論述審計(jì)師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)，以及如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)，但未對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.立即向客戶報(bào)告

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.評估舞弊的影響

D.尋求法律意見

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以下哪種方法不屬于風(fēng)險評估程序？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問

C.觀察

D.分析程序

6.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，以下哪項(xiàng)不是影響財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性水平的因素？

A.項(xiàng)目的金額

B.項(xiàng)目的性質(zhì)

C.項(xiàng)目的披露

D.項(xiàng)目的會計(jì)政策

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，以下哪種方法不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)，但未對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.立即向客戶報(bào)告

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.評估舞弊的影響

D.尋求法律意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督活動。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)遵循獨(dú)立性、全面性、客觀性、重要性和實(shí)質(zhì)性原則。

3.ACDE

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險、重大未審風(fēng)險、重大舞弊風(fēng)險、識別控制活動和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：確定審計(jì)重要性時，應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特征、規(guī)模、審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)程序和會計(jì)政策。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括提供獨(dú)立意見、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、驗(yàn)證內(nèi)部控制、確定審計(jì)風(fēng)險和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

6.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括采用合理的審計(jì)程序、選用合適的審計(jì)方法、遵循相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則、加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德和對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

7.ABCDE

解析思路：處理與客戶沖突時，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、提高溝通技巧、調(diào)整審計(jì)程序、提供合理的服務(wù)和尋求第三方意見。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)意見的責(zé)任包括確定審計(jì)風(fēng)險、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯報(bào)、審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守會計(jì)法、稅法、審計(jì)法和審計(jì)準(zhǔn)則、證券法等相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則。

10.ACDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，關(guān)注客戶風(fēng)險的方法包括獲取財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、評估內(nèi)部控制有效性、分析行業(yè)特征和識別業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對控制測試的依賴，但仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

3.×

解析思路：審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任，但并非無限責(zé)任。

4.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險評估程序中，必須關(guān)注客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，以評估重大錯報(bào)風(fēng)險。

5.×

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，必須考慮客戶的行業(yè)特征和規(guī)模，因?yàn)檫@些因素會影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則，不能僅遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任揭露客戶的舞弊行為，這是維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和客戶利益的重要舉措。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，必須進(jìn)行必要的調(diào)查和詢問，以確保審計(jì)程序的完整性。

10.×

解析思路：審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任，但并非最終審計(jì)責(zé)任，最終責(zé)任由管理層和治理層承擔(dān)。

三、簡答題答案：

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險評估程序中，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督活動等方面。

2.解釋審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時，如何考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性水平。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮項(xiàng)目的金額、性質(zhì)、披露和會計(jì)政策等因素，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性水平。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)采用合理的審計(jì)程序、選用合適的審計(jì)方法、遵循相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則、加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德和對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

4.闡述審計(jì)師在處理與客戶的沖突時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則和步驟。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、溝通、調(diào)整審計(jì)程序、提供合理服務(wù)和尋求第三方意見等原則，并采取相應(yīng)的步驟處理沖突。

四、論述題答案：

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師