2024年審計(jì)師學(xué)員總結(jié)試題及答案

2024年審計(jì)師學(xué)員總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)培訓(xùn)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.勤勉盡責(zé)

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的主觀判斷

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

B.審計(jì)報(bào)告的客觀性

C.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑？

A.初級(jí)審計(jì)師

B.中級(jí)審計(jì)師

C.高級(jí)審計(jì)師

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不受任何外界壓力的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和方法。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接替代審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)存在矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出批評(píng)意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)有哪些。

3.說明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在審計(jì)過程中的作用。

4.簡要闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

B.確保審計(jì)意見的獨(dú)立性

C.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.確保審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須是原始憑證

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)可以僅憑審計(jì)師的主觀判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)培訓(xùn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見必須與審計(jì)發(fā)現(xiàn)完全一致

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生的唯一手段

B.內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的主要手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的主要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以直接從初級(jí)審計(jì)師晉升為高級(jí)審計(jì)師

B.審計(jì)師必須通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試才能晉升為高級(jí)審計(jì)師

C.審計(jì)師晉升為高級(jí)審計(jì)師需要具備一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師晉升為高級(jí)審計(jì)師需要具備一定的學(xué)歷

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能出現(xiàn)的遺漏

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)咨詢、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)培訓(xùn)，這些都是審計(jì)師的核心工作內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮和控制的風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，這是審計(jì)工作的基本流程。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任和勤勉盡責(zé)，這些是審計(jì)師職業(yè)行為的準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些是構(gòu)建有效內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)師的主觀判斷，這些證據(jù)共同構(gòu)成了審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)判斷的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)報(bào)告的客觀性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，這些都是審計(jì)師的核心職責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑包括初級(jí)審計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，這些是審計(jì)師職業(yè)晉升的典型階段。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)，不受外界壓力影響是保持獨(dú)立性的要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，決定審計(jì)的范圍和方法。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以作為審計(jì)程序的補(bǔ)充，但不能完全替代審計(jì)程序，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

4.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)存在矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)調(diào)查，直至矛盾得到合理解決，而不是立即終止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，這是審計(jì)師的基本職業(yè)要求。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，這是審計(jì)師職業(yè)道德的一部分。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)保持客觀性，對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出批評(píng)意見可能會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的客觀性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是審計(jì)工作的一部分。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)意見的客觀性，需要保持獨(dú)立性，不受外界影響；客觀分析審計(jì)證據(jù)，不偏袒任何一方；遵循審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、確定審計(jì)時(shí)間表等。

3.解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在審計(jì)過程中的作用包括幫助審計(jì)師了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序，以及作為審計(jì)意見的依據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審