審計學(xué)基礎(chǔ)理論及其試題解析試題及答案

審計學(xué)基礎(chǔ)理論及其試題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對財務(wù)報表的審計

C.審計是對財務(wù)報表的審核

D.審計是對財務(wù)報表的鑒證

2.審計按照審計主體不同，可以分為：

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.財務(wù)審計

D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

3.審計按照審計目的不同，可以分為：

A.驗證性審計

B.監(jiān)督性審計

C.評價性審計

D.預(yù)算審計

4.審計按照審計范圍不同，可以分為：

A.全面審計

B.局部審計

C.特別審計

D.專項審計

5.審計按照審計方法不同，可以分為：

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計分析

D.審計核實

6.審計證據(jù)按照其來源不同，可以分為：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計程序按照審計階段不同，可以分為：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

8.審計報告按照審計意見不同，可以分為：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.否定意見

9.審計職業(yè)道德的基本原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.專業(yè)勝任能力

10.審計風(fēng)險按照其性質(zhì)不同，可以分為：

A.審計風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

答案：

1.ABD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ACD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是指對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行審查的活動。（）

2.內(nèi)部審計是指由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的審計活動。（）

3.外部審計是指由獨立于被審計單位的人員進(jìn)行的審計活動。（）

4.審計抽樣是一種審計方法，通過抽取樣本對總體進(jìn)行評估。（）

5.審計證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

8.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向被審計單位報告。（）

10.審計職業(yè)道德規(guī)范是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本職能。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計程序的四個基本步驟。

4.簡述審計報告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在企業(yè)管理中的作用及其重要性。

2.論述審計職業(yè)道德規(guī)范對審計人員的要求及其意義。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的最終目的是：

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)的財務(wù)狀況

C.評價企業(yè)的內(nèi)部控制

D.以上都是

2.下列哪項不是審計的基本職能？

A.驗證

B.評價

C.預(yù)測

D.檢查

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.以上都是

4.審計抽樣中，抽樣誤差是指：

A.預(yù)計的誤差

B.實際的誤差

C.控制的誤差

D.不可預(yù)見的誤差

5.審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.提出調(diào)整意見

B.修改審計意見

C.附加說明

D.不發(fā)表意見

6.審計職業(yè)道德中，審計師應(yīng)當(dāng)遵守的首要原則是：

A.獨立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.專業(yè)勝任能力

7.審計風(fēng)險中，固有風(fēng)險是指：

A.審計師評估的風(fēng)險

B.被審計單位內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險

C.審計程序產(chǎn)生的風(fēng)險

D.審計環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險

8.審計計劃階段，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計程序

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

9.審計實施階段，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.執(zhí)行審計程序

B.審查內(nèi)部控制

C.評價審計結(jié)果

D.編制審計草案

10.審計報告階段，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.審核審計工作底稿

B.評價審計結(jié)果

C.確定審計意見

D.提交審計報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

解析思路：審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行審查的活動，因此選項A、B、D都是對審計定義的正確理解。

2.AB

解析思路：內(nèi)部審計和外部審計是根據(jù)審計主體的不同進(jìn)行分類的，內(nèi)部審計是由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的，外部審計是由獨立于被審計單位的人員進(jìn)行的。

3.ABC

解析思路：驗證性審計、監(jiān)督性審計和評價性審計是根據(jù)審計目的的不同進(jìn)行分類的，它們分別強(qiáng)調(diào)驗證財務(wù)報表的真實性、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性和評價企業(yè)的財務(wù)狀況。

4.ABCD

解析思路：全面審計、局部審計、特別審計和專項審計是根據(jù)審計范圍的不同進(jìn)行分類的，涵蓋了從整體到特定部分的審計活動。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種審計方法，它通過抽取樣本來評估總體，因此抽樣誤差、審計調(diào)查、審計分析、審計核實都是審計方法的一部分。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計的基本職能包括：驗證、評價、監(jiān)督、咨詢等。審計通過驗證財務(wù)報表的真實性和公允性，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，提供咨詢和建議，幫助企業(yè)改進(jìn)管理。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)與審計目的相關(guān)；可靠性指證據(jù)來源可靠，能夠被合理信賴。

3.審計程序的四個基本步驟是：計劃、實施、報告和后續(xù)。審計計劃階段確定審計目標(biāo)、范圍和方法；實施階段執(zhí)行審計程序，收集和評價審計證據(jù)；報告階段編制審計報告，表達(dá)審計意見；后續(xù)階段對審計結(jié)果進(jìn)行跟蹤和改進(jìn)。

4.審計報告的基本要素包括：審計意見、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、管理層和注冊會計師的聲明等。

四、論述題答案：

1.審計在企業(yè)管理中的作用及其重要性：

-審計通過驗證財務(wù)報表的真實性和公允性，提高財務(wù)信息的可靠性，為管理決策提供依據(jù)。

-審計評價企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部管理，降低風(fēng)險。

-審計發(fā)現(xiàn)和報告潛在的問題，促使企業(yè)改進(jìn)管理和提高效率。

-審計為投資者提供信任，增強(qiáng)市場對企業(yè)價值的認(rèn)可，有助于企業(yè)融資和投資。

-審計是企業(yè)遵守法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重要保證，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

2.審計職業(yè)道德規(guī)范對審計人員的要求及其意義：

-審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員保持獨立性和客觀性，確保審計工作的公正和客觀。

-審計