中級審計師行業(yè)知識試題及答案

中級審計師行業(yè)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計的獨立原則？

A.客觀性

B.誠信性

C.專業(yè)勝任能力

D.經(jīng)濟利益相關(guān)性

2.在審計過程中，審計師應關(guān)注以下哪些風險？

A.重大錯報風險

B.法律責任風險

C.訴訟風險

D.信譽風險

3.以下哪項不是審計師在實施風險評估程序時應關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計師的獨立性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的業(yè)務流程

D.被審計單位的財務報表

4.以下哪種審計程序適用于實質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.內(nèi)部控制測試

5.審計師在實施控制測試時，應關(guān)注以下哪些方面？

A.控制的設計

B.控制的運行

C.控制的有效性

D.控制的改進

6.以下哪種審計報告屬于非無保留意見？

A.保留意見

B.無保留意見

C.無法表示意見

D.保留意見和無法表示意見

7.以下哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

8.以下哪種審計方法適用于評估被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計抽樣

C.分析程序

D.信息技術(shù)審計

9.以下哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計意見

10.以下哪種審計報告屬于審計師對被審計單位財務報表的真實性、公允性和合法性表示肯定？

A.保留意見

B.無保留意見

C.無法表示意見

D.保留意見和無法表示意見

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅依靠分析程序得出審計結(jié)論。（）

4.審計師在實施審計抽樣時，樣本量越大，審計風險越低。（）

5.審計師在審計過程中，應當關(guān)注被審計單位的財務報表是否存在重大錯報風險。（）

6.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當立即向有關(guān)部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，應當關(guān)注被審計單位的財務報表是否遵循了適用的會計準則。（）

10.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務報表的真實性、公允性和合法性表示肯定，則應當發(fā)表無保留意見。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在實施風險評估程序時，應關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，常用的審計證據(jù)收集方法。

4.簡述審計師在審計報告中，對內(nèi)部控制缺陷的披露要求。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在應對被審計單位舞弊行為時，應采取的措施和程序。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法中，正確的是：

A.審計師可以與被審計單位有經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師應當保持獨立于被審計單位的管理層

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮物

D.審計師可以在被審計單位擔任兼職職務

2.審計師在審計過程中，下列哪項屬于風險評估程序？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計證據(jù)收集

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，錯誤的是：

A.審計師應當保持客觀和公正

B.審計師應當維護客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以接受被審計單位的任何形式的報酬

D.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種方法最適用于確認交易的真實性？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計證據(jù)收集

5.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，表示審計師對財務報表的披露存在重大缺陷的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.有條件無保留意見

6.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的職責？

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.收集和評價審計證據(jù)

C.編制審計報告

D.向被審計單位提供咨詢服務

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.僅在審計報告中披露

C.必須向被審計單位董事會報告

D.可以選擇不報告

8.審計師在實施分析程序時，下列哪種方法可以幫助識別異常交易？

A.比較歷史數(shù)據(jù)

B.分析行業(yè)趨勢

C.評估內(nèi)部控制

D.審計抽樣

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注的風險，不屬于財務報表層次的重大錯報風險的是：

A.被審計單位財務報表存在舞弊行為

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位財務報表存在重大估計不確定性

D.被審計單位財務報表存在重大錯報

10.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對財務報表的審計目標？

A.確認財務報表的真實性

B.確認財務報表的公允性

C.確認財務報表的合法性

D.確認財務報表的完整性

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.D.經(jīng)濟利益相關(guān)性

解析思路：審計的獨立原則要求審計師與被審計單位保持獨立性，不應存在經(jīng)濟利益相關(guān)性。

2.A.重大錯報風險

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注所有可能影響財務報表準確性的風險，包括重大錯報風險。

3.A.審計師的獨立性

解析思路：風險評估程序關(guān)注的是被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務流程，而非審計師的獨立性。

4.B.審計抽樣

解析思路：實質(zhì)性程序通常涉及對樣本的檢查，審計抽樣是一種常用的實質(zhì)性程序。

5.A.控制的設計

解析思路：控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設計和運行是否有效。

6.C.無法表示意見

解析思路：非無保留意見包括保留意見和無法表示意見，無法表示意見是對財務報表真實性、公允性和合法性的否定。

7.D.保密性

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

8.D.信息技術(shù)審計

解析思路：信息技術(shù)審計是針對被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進行的審計。

9.D.審計意見

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集和審計意見。

10.B.無保留意見

解析思路：無保留意見是對財務報表真實性、公允性和合法性的肯定。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。

2.正確

解析思路：風險評估是審計工作的重要環(huán)節(jié)，有助于識別和評估風險。

3.錯誤

解析思路：分析程序是審計師在審計過程中使用的工具之一，但不能單獨依賴。

4.錯誤

解析思路：樣本量越大，審計風險越低，但并非絕對，還需考慮其他因素。

5.正確

解析思路：審計師有責任評估財務報表是否存在重大錯報風險。

6.錯