中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)意見(jiàn)越可靠

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的陳述，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)程序的實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的陳述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的管理效率

C.內(nèi)部控制制度有助于降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位的相關(guān)方披露

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)保守職業(yè)秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣方法有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的陳述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的陳述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力

10.下列關(guān)于審計(jì)工作組織的陳述，正確的是：

A.審計(jì)工作組織應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)工作組織應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

C.審計(jì)工作組織應(yīng)合理分配審計(jì)資源

D.審計(jì)工作組織應(yīng)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)審計(jì)師進(jìn)行的測(cè)試來(lái)直接驗(yàn)證。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠，以支持審計(jì)師的意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)成功的關(guān)鍵因素。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿保存至少10年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”步驟及其重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對(duì)賬單

C.詢問(wèn)記錄

D.被審計(jì)單位管理層的聲明

2.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，主要目的是：

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的陳述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試有助于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測(cè)試可以替代實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試通常采用詢問(wèn)和觀察的方法

D.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.繼續(xù)審計(jì)工作，但需增加審計(jì)程序

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述，不正確的是：

A.隨機(jī)抽樣可以消除抽樣誤差

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣方法應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)意見(jiàn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保：

A.工作底稿的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.工作底稿的格式規(guī)范

C.工作底稿的記錄及時(shí)

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵問(wèn)題是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、數(shù)量、充分性以及適當(dāng)性都是影響審計(jì)意見(jiàn)的重要因素。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、實(shí)施、結(jié)果和獨(dú)立性都是審計(jì)工作的基本要求。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的作用包括提高管理效率、降低風(fēng)險(xiǎn)和作為審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、專業(yè)判斷、遵循準(zhǔn)則并向相關(guān)方披露。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、遵守準(zhǔn)則、維護(hù)聲譽(yù)和保守秘密。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，有助于降低風(fēng)險(xiǎn)和提高效率。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量和降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包含程序、證據(jù)和結(jié)論，并遵循準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德和溝通能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作組織應(yīng)遵循準(zhǔn)則、明確目標(biāo)、分配資源和確保獨(dú)立性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序，兩者是相輔相成的。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即通知管理層，以便及時(shí)采取措施。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序，抽樣結(jié)果需結(jié)合其他證據(jù)。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀性的關(guān)鍵。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便采取措施。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)關(guān)注重大業(yè)務(wù)。

10.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限至少為10年，以確保審計(jì)工作的可追溯性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況、效果以及與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、