提升效率中級審計(jì)師試題及答案解讀

提升效率中級審計(jì)師試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評估和改善內(nèi)部控制

B.確保組織遵守法律法規(guī)

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督和管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)

E.評估組織的風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.誠信

E.保密

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.遵守法律法規(guī)

E.維護(hù)職業(yè)形象

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的利益沖突？（）

A.主動(dòng)回避

B.事先告知客戶

C.采取適當(dāng)措施降低沖突

D.與客戶協(xié)商解決

E.忽略沖突，繼續(xù)審計(jì)工作

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.合規(guī)性證據(jù)

E.證明性證據(jù)

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何收集證據(jù)？（）

A.通過觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等方式

B.從第三方獲取證據(jù)

C.評估證據(jù)的可靠性

D.保留證據(jù)

E.評價(jià)證據(jù)的充分性

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制，其目的是確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏。（）

4.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，其主要任務(wù)是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源、形式和內(nèi)容是否真實(shí)可靠。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密和隱私進(jìn)行保密。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待。（）

10.審計(jì)后續(xù)程序是指審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，對審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督的過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

4.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)來提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的公正性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評估內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

C.管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.提供合規(guī)性建議

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是（）。

A.審計(jì)測試

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指（）。

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師未能遵守職業(yè)道德規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師未能完成審計(jì)任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師未能獲得充分證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)稱為（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)建議

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.繼續(xù)審計(jì)工作

B.立即向客戶報(bào)告

C.與客戶協(xié)商解決

D.忽略舞弊行為

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于（）。

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的內(nèi)容

D.證據(jù)的充分性

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.確保報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告

C.與客戶協(xié)商解決

D.忽略錯(cuò)報(bào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)（）。

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.獲得充分的審計(jì)證據(jù)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、確保組織遵守法律法規(guī)、提供咨詢服務(wù)、監(jiān)督和管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及評估組織的風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、誠信和保密等原則。

3.CDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和團(tuán)隊(duì)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、遵守法律法規(guī)和維護(hù)職業(yè)形象。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理與客戶的利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避、事先告知客戶并采取適當(dāng)措施降低沖突。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、實(shí)質(zhì)性證據(jù)、合規(guī)性證據(jù)和證明性證據(jù)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師收集證據(jù)的方式包括觀察、詢問、檢查、重新計(jì)算，從第三方獲取，評估可靠性，保留證據(jù)，評價(jià)充分性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)意見。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序和審計(jì)質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制，旨在確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

2.對

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

3.對

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏，包括未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.對

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，確保審計(jì)目標(biāo)明確和范圍適當(dāng)。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，而不是終止審計(jì)工作。

6.對

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是評估證據(jù)真實(shí)性的關(guān)鍵。

7.對

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以供管理層和利益相關(guān)者參考。

8.對

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密和隱私。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師不能接受客戶的禮品和招待，以避免利益沖突。

10.對

解析思路：審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)工作的延續(xù)，用于跟蹤和監(jiān)督審計(jì)結(jié)果的實(shí)施情況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于獨(dú)立性、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)師和審計(jì)報(bào)告的使用者等方面。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)聯(lián)，審計(jì)師需要評估和應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制、識別風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)