檢查審計(jì)實(shí)務(wù)的試題及答案

檢查審計(jì)實(shí)務(wù)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.位置獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的歷史背景

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用審計(jì)抽樣？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定抽樣方法

B.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定抽樣規(guī)模

C.根據(jù)樣本數(shù)量確定抽樣結(jié)果

D.根據(jù)樣本結(jié)果確定審計(jì)意見

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.真實(shí)性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突？

A.提前告知被審計(jì)單位

B.采取回避措施

C.請求上級審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.保密風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.獨(dú)立開展審計(jì)工作

B.保持審計(jì)意見的客觀性

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.保守審計(jì)秘密

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突？

A.提前告知被審計(jì)單位

B.采取回避措施

C.請求上級審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持其獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評估。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)樣本存在重大錯(cuò)報(bào)，則無需擴(kuò)大樣本規(guī)模。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測試。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對管理層聲明進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映，則可以不發(fā)表保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡述審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突時(shí)，可以采取哪些措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，哪一項(xiàng)不屬于其范疇？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.創(chuàng)新性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的歷史背景

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

3.在審計(jì)過程中，以下哪種情況會導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會計(jì)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種抽樣方法適用于對大量交易的檢查？

A.隨機(jī)抽樣

B.層次抽樣

C.整群抽樣

D.方差抽樣

5.審計(jì)報(bào)告的日期通常是指？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期

B.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布日期

D.審計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持客觀公正

B.保守審計(jì)秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪種情況可能會導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師未能識別出重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持位置獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、位置獨(dú)立性和財(cái)務(wù)獨(dú)立性。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的歷史背景、業(yè)務(wù)性質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)。

4.答案：A,B

解析思路：審計(jì)師在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定抽樣方法和抽樣規(guī)模。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性原則。

6.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)提前告知、采取回避措施和請求上級審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和保密風(fēng)險(xiǎn)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在確保審計(jì)意見獨(dú)立性時(shí)，應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作、保持審計(jì)意見客觀性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和保守審計(jì)秘密。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密的職業(yè)道德規(guī)范。

10.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)提前告知、采取回避措施和請求上級審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

2.答案：×

3.答案：√

4.答案：×

5.答案：×

6.答案：×

7.答案：×

8.答案：√

9.答案：×

10.答案：√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通等環(huán)節(jié)，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.答案：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇合適的抽樣方法，并確定抽樣規(guī)模，通過對樣本的檢查來推斷總體特征。

3.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性原則，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.答案：審計(jì)師可以采取提前告