提升技巧審計師試題及答案講解

提升技巧審計師試題及答案講解姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計師不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計師應(yīng)接受客戶委托，無論委托內(nèi)容是否合法

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序分為初步評估、具體實施和報告階段

B.審計程序應(yīng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)

C.審計程序應(yīng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為目標(biāo)

D.審計程序可以不按照規(guī)定的步驟進行

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度和措施

B.內(nèi)部控制有助于降低經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論而獲取的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的獲取方式與審計結(jié)論無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計意見、審計范圍和審計程序等部分

C.審計報告應(yīng)根據(jù)審計師獲取的審計證據(jù)和實施審計程序的結(jié)果出具

D.審計報告可以不按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任要求審計師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.審計師職業(yè)責(zé)任可以完全免除審計師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾

B.審計師獨立性包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計師獨立性要求審計師保持客觀、公正和誠實

D.審計師獨立性可以不受任何限制

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面

C.審計師繼續(xù)教育是審計師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑

D.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師在執(zhí)業(yè)過程中的專業(yè)培訓(xùn)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師職業(yè)形象

B.審計師應(yīng)尊重客戶隱私，不得泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)拒絕接受可能影響其獨立性的利益

D.審計師應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式參加審計師協(xié)會組織的活動

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任要求審計師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.審計師職業(yè)責(zé)任可以完全免除審計師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須完全依賴客戶提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)判斷的獨立性，不受客戶利益影響。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師在審計過程中的檢查和測試來評估。（√）

4.審計報告的出具日期應(yīng)晚于審計師完成所有審計工作的日期。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)拒絕執(zhí)行不符合審計準(zhǔn)則的要求。（√）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)直接向董事會報告。（×）

7.審計師在進行風(fēng)險評估時，可以不考慮被審計單位的外部環(huán)境因素。（×）

8.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)盡量減少審計工作的成本。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將所有審計發(fā)現(xiàn)和建議記錄在審計工作底稿中。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的任何形式的禮品和款待。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保其獨立性。

2.說明審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵因素。

3.解釋審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理與客戶之間可能存在的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，并說明內(nèi)部控制測試的重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的主要職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.對被審計單位財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

D.為被審計單位提供咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的充分性取決于證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.以上都是

3.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.被審計單位的管理層誠信

C.審計師的個人喜好

D.審計準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位管理層的評價

D.以上都是

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨立性

B.保守客戶秘密

C.追求高額審計費用

D.提高審計質(zhì)量

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性和職業(yè)獨立性

B.審計師獨立性要求審計師保持客觀、公正和誠實

C.審計師獨立性可以不受任何限制

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.被審計單位內(nèi)部規(guī)章制度

D.審計師個人喜好

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面

C.審計師繼續(xù)教育是審計師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任要求審計師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師職業(yè)形象

B.審計師應(yīng)尊重客戶隱私，不得泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)拒絕接受可能影響其獨立性的利益

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性和客觀性，保守客戶秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利，同時接受客戶委托不應(yīng)以委托內(nèi)容是否合法為標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABC

解析思路：審計程序分為初步評估、具體實施和報告階段，應(yīng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)是審計程序的目標(biāo)，審計程序應(yīng)按照規(guī)定的步驟進行。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度和措施，有助于降低經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

4.ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論而獲取的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABC

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件，包括引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計意見、審計范圍和審計程序等部分。

6.ABC

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任，要求審計師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。

7.ABC

解析思路：審計師獨立性包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性和職業(yè)獨立性，要求審計師保持客觀、公正和誠實，但獨立性可以受到一定限制。

8.ABC

解析思路：審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能，包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面，是審計師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守職業(yè)道德規(guī)范，尊重客戶隱私，拒絕接受可能影響其獨立性的利益，并按照規(guī)定的時間和方式參加審計師協(xié)會組織的活動。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任，要求審計師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，但不能完全免除審計師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，不能完全依賴客戶提供的內(nèi)部證據(jù)。

2.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制測試有助于審計師評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，是審計程序的重要組成部分。

4.×

解析思路：審計報告的出具日期應(yīng)早于審計師完成所有審計工作的日期，以確保審計意見的及時性。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)拒絕執(zhí)行不符合審計準(zhǔn)則的要求，以維護審計質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)