控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)測(cè)試試題及答案

控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)測(cè)試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.控制測(cè)試的目的是：

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

D.確定審計(jì)意見(jiàn)的類型

2.下列哪些屬于控制測(cè)試的方法？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析法

D.樣本測(cè)試法

3.實(shí)質(zhì)測(cè)試的目的是：

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

4.下列哪些屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢證函

D.查閱文件

5.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的關(guān)系是：

A.控制測(cè)試是實(shí)質(zhì)測(cè)試的基礎(chǔ)

B.實(shí)質(zhì)測(cè)試是控制測(cè)試的補(bǔ)充

C.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試是獨(dú)立的審計(jì)程序

D.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試是相互關(guān)聯(lián)的審計(jì)程序

6.在控制測(cè)試中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)采取以下哪些措施？

A.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

D.增加審計(jì)工作量

7.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的低估風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表中的高估風(fēng)險(xiǎn)

8.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)采用以下哪些審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.整體抽樣

D.層次抽樣

10.在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.控制測(cè)試可以完全取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（×）

2.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師可以僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性，而不必關(guān)注其實(shí)施情況。（×）

3.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，分析程序可以用于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)。（√）

4.如果控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師可以立即將實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍擴(kuò)大到相關(guān)賬戶和交易。（√）

5.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇最有效的方法。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（√）

7.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性審查。（×）

8.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的目的相同，都是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（×）

9.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保其有效性。（√）

10.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有相關(guān)賬戶和交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的區(qū)別。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的范圍。

3.說(shuō)明實(shí)質(zhì)性測(cè)試中分析程序的作用。

4.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地結(jié)合控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試，以提高審計(jì)效率和效果。

2.討論在審計(jì)實(shí)踐中，如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)采取的具體措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

D.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍

2.以下哪種審計(jì)程序主要用于控制測(cè)試？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.觀察法

D.詢問(wèn)法

3.實(shí)質(zhì)測(cè)試中，以下哪種方法通常用于獲取財(cái)務(wù)報(bào)表中特定項(xiàng)目的詳細(xì)信息？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.查詢函證

D.重新計(jì)算

4.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.以下哪種情況下，審計(jì)師可能不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.內(nèi)部控制有效且設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性有信心

C.財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)模較小

D.被審計(jì)單位行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低

6.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪種抽樣方法不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試？

A.隨機(jī)抽樣

B.水平抽樣

C.方差抽樣

D.概率抽樣

7.以下哪種審計(jì)證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部憑證

B.管理層聲明

C.第三方證據(jù)

D.審計(jì)師的工作底稿

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.以下哪種情況表明內(nèi)部控制可能存在缺陷？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整

B.被審計(jì)單位有良好的內(nèi)部控制歷史

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

D.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

10.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪種方法可以幫助審計(jì)師識(shí)別潛在的舞弊行為？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)管理層

D.查閱文件

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：控制測(cè)試的主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)它也是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的基礎(chǔ)。

2.ABD

解析思路：控制測(cè)試的方法包括觀察、詢問(wèn)和樣本測(cè)試，而分析法通常用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

3.ABD

解析思路：實(shí)質(zhì)測(cè)試的目的是獲取審計(jì)證據(jù)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，并識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法包括分析程序、審計(jì)抽樣、詢證函和查閱文件，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段。

5.D

解析思路：控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同構(gòu)成了審計(jì)程序的完整框架。

6.AB

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響并確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，同時(shí)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注各種重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊、錯(cuò)誤、低估和高估。

8.ABCD

解析思路：實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、非隨機(jī)抽樣、整體抽樣和層次抽樣，都是獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性和完整性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的要點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：控制測(cè)試不能完全取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試，兩者都是審計(jì)程序的重要組成部分。

2.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還要關(guān)注其實(shí)施情況。

3.√

解析思路：分析程序可以識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)，從而可能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：如果控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍以獲取更多證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇最有效的方法，而不是優(yōu)先選擇。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以確保審計(jì)程序的完整性。

7.×

解析思路：審計(jì)抽樣可以作為一種測(cè)試手段，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查。

8.×

解析思路：控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的目的不同，控制測(cè)試關(guān)注內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)測(cè)試關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表公允性。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保其有效性，并發(fā)現(xiàn)潛在的缺陷。

10.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，不一定需要審查所有相關(guān)賬戶和交易，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行選擇。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的區(qū)別在于：

-目的不同：控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，實(shí)質(zhì)測(cè)試旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

-方法不同：控制測(cè)試常用觀察、詢問(wèn)和樣本測(cè)試，實(shí)質(zhì)測(cè)試常用分析程序、審計(jì)抽樣和細(xì)節(jié)測(cè)試。

-時(shí)間不同：控制測(cè)試通常在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前進(jìn)行，實(shí)質(zhì)測(cè)試在控制測(cè)試之后進(jìn)行。

2.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，確定控制測(cè)試的范圍可以考慮以下因素：

-內(nèi)部控制的重要性：關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響較大的內(nèi)部控制。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果：針對(duì)評(píng)估出的較高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制測(cè)試。

-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)：選擇對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。

3.實(shí)質(zhì)測(cè)試中分析程序的作用包括：

-識(shí)別異常交易和賬戶余額。

-評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在潛在的重大錯(cuò)報(bào)。

-輔助審計(jì)師制定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的詳細(xì)計(jì)劃。

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

-分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)和比率。

-詢問(wèn)管理層和內(nèi)部人員。

-實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。

-評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，有效地結(jié)合控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的方法包括：

-首先，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的重點(diǎn)領(lǐng)域。

-然后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試的計(jì)劃。

-接著，實(shí)施控制測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制的