高級審計師考試策略分享試題及答案

高級審計師考試策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客觀性

2.在審計過程中，審計師應如何處理與客戶的關系？

A.保持客觀公正

B.提高審計效率

C.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.盡量避免利益沖突

3.審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計目標

B.選擇審計程序

C.評估審計風險

D.制定審計方案

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.審計師的工作底稿

B.會計憑證

C.管理層的聲明

D.法律法規(guī)

5.審計師在實施實質性程序時，應關注哪些方面？

A.會計政策的合理性

B.交易的真實性

C.會計估計的合理性

D.報告的真實性

6.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師的責任

D.審計工作底稿

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.審計師在實施風險評估程序時，應關注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.會計政策

9.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的禁止性行為？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶秘密

C.暗示或誘導客戶修改財務報表

D.獨立、客觀、公正地執(zhí)行審計工作

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中的責任？

A.提高審計質量

B.遵守審計準則

C.確保審計報告的準確性

D.保守客戶秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應始終保持獨立性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計師在實施風險評估程序時，可以僅依靠管理層的聲明來評估內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的合法性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的所有交易和事項進行審計。（）

5.審計師在實施實質性程序時，可以不進行抽樣測試，直接對全部交易和事項進行審查。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應立即向客戶報告，并停止審計工作。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或利益。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的內(nèi)部控制進行全面的評估。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行獨立的審計，不受客戶管理層的影響。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風險，應當增加審計程序的深度和廣度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本要素。

4.簡述內(nèi)部控制的主要目標和構成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關系，以及審計師在審計過程中對內(nèi)部控制的有效性如何進行評估。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.保密性

2.下列哪項不屬于審計計劃階段的主要工作內(nèi)容？

A.確定審計目標

B.選擇審計程序

C.評估審計風險

D.編制審計報告

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的關聯(lián)性

D.證據(jù)的合理性

4.審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是關注的重點？

A.會計政策的合理性

B.交易的真實性

C.會計估計的合理性

D.報告的及時性

5.下列哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師的責任

D.審計工作計劃

6.內(nèi)部控制的主要目標是？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.確保財務報告的公允性

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是風險評估程序的一部分？

A.識別和評估重大錯報風險

B.評估審計風險

C.確定審計程序

D.制定審計計劃

8.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的禁止性行為？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶秘密

C.暗示或誘導客戶修改財務報表

D.獨立、客觀、公正地執(zhí)行審計工作

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是其責任？

A.提高審計質量

B.遵守審計準則

C.確保審計報告的準確性

D.對客戶進行財務咨詢

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風險，以下哪項措施是恰當?shù)模?/p>

A.減少審計程序的數(shù)量

B.增加審計程序的深度和廣度

C.延長審計時間

D.放棄審計業(yè)務

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D（解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和客觀性。）

2.A,C,D（解析思路：審計師應保持客觀公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，避免利益沖突。）

3.A,B,C（解析思路：審計計劃階段包括確定審計目標、選擇審計程序和評估審計風險。）

4.A,B,C,D（解析思路：審計證據(jù)可以來源于審計師的工作底稿、會計憑證、管理層聲明和法律法規(guī)。）

5.A,B,C（解析思路：審計師在實施實質性程序時應關注會計政策的合理性、交易的真實性和會計估計的合理性。）

6.A,B,C（解析思路：審計報告應包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計師的責任。）

7.A,B,C,D（解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。）

8.A,B,C（解析思路：審計師在實施風險評估程序時應關注內(nèi)部控制的effectiveness，評估重大錯報風險和審計風險。）

9.A,C（解析思路：審計師職業(yè)道德禁止接受客戶禮品，暗示或誘導客戶修改財務報表，但接受客戶提供的禮品是禁止的。）

10.A,B,C（解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應增加審計程序的深度和廣度，提高審計質量。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求。）

2.×（解析思路：審計師應通過多種來源和程序評估內(nèi)部控制的有效性，而不僅僅是管理層的聲明。）

3.√（解析思路：審計報告應當包含審計意見，對財務報表的合法性、公允性發(fā)表意見。）

4.×（解析思路：審計師應針對重要的交易和事項進行審計，而不是所有交易和事項。）

5.×（解析思路：審計師在實施實質性程序時，通常會采用抽樣測試方法。）

6.√（解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應立即向客戶報告，并采取適當措施。）

7.×（解析思路：審計師接受客戶禮品可能影響其獨立性，因此是禁止的。）

8.√（解析思路：審計師應全面評估客戶的內(nèi)部控制，以確保審計的完整性。）

9.√（解析思路：審計師的獨立性要求其不受客戶管理層的影響，獨立執(zhí)行審計工作。）

10.√（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，審計師應采取措施以降低審計風險。）

三、簡答題答案及解析思路

1.答案要點：審計師保持獨立性包括實質性和形式上的獨立，通過獨立判斷、保持客觀公正、避免利益沖突和披露潛在的利益關系等方式實現(xiàn)。

2.答案要點：審計師通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序來識別和評估重大錯報風險，包括了解內(nèi)部控制、評估風險評估過程和識別特定風險等。

3.答案要點：審計報告應包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計師的責任和審計報告的日期等基本要素。

4.答案要點：內(nèi)部控制的主要目標是確保財務報告的可靠性、經(jīng)營效率和效果，以及遵守相關法律法規(guī)。構成要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

四、論述題答案及解析思路

1.