審計(jì)知識(shí)在財(cái)務(wù)中的重要性試題及答案

審計(jì)知識(shí)在財(cái)務(wù)中的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.公司內(nèi)部控制薄弱

B.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足

C.客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的歷史經(jīng)營(yíng)情況

4.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)檢查

5.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)范圍風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方審計(jì)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。（）

4.審計(jì)抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷總體特征的審計(jì)方法。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用審計(jì)檢查、審計(jì)詢問(wèn)和分析程序等多種方法。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其性質(zhì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，以防止?jié)撛诘年P(guān)聯(lián)方利益輸送。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，確保審計(jì)工作的公正性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用及其局限性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保其審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)知識(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中的作用及其對(duì)提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)程序和技能，有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)溝通

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中考慮的因素：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法是基于概率的：

A.實(shí)際抽樣

B.判斷抽樣

C.概率抽樣

D.方便抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)意見(jiàn)是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德原則：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接調(diào)整報(bào)表

B.提醒管理層

C.繼續(xù)審計(jì)程序

D.退出審計(jì)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.特別關(guān)注

C.予以確認(rèn)

D.必須披露

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解釋的差異，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略差異

B.深入調(diào)查

C.詢問(wèn)管理層

D.繼續(xù)審計(jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由多種因素導(dǎo)致，包括內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足、客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高以及審計(jì)師與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和職業(yè)謹(jǐn)慎性等職業(yè)道德原則。

3.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法、內(nèi)部控制和歷史經(jīng)營(yíng)情況。

4.ABCD。實(shí)質(zhì)性程序通常包括分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問(wèn)和審計(jì)檢查等方法。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍等內(nèi)容。

6.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)溝通等審計(jì)程序。

8.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

9.ABCD。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露和關(guān)聯(lián)方審計(jì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。

4.正確。審計(jì)抽樣是一種基于概率的審計(jì)方法，用于從總體中選取樣本進(jìn)行審計(jì)。

5.正確。審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用多種審計(jì)方法以全面評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其性質(zhì)，以便管理層采取相應(yīng)措施。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)措施，包括調(diào)整報(bào)表或提醒管理層。

8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，以防止?jié)撛诘年P(guān)聯(lián)方利益輸送。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，確保審計(jì)工作的公正性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、行業(yè)狀況和歷史經(jīng)營(yíng)情況，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用是提高審計(jì)效率，但其局限性在于樣本的代表性可能無(wú)法完全反映總體情況。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍，包括審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序和審計(jì)期間；審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的識(shí)別和評(píng)估。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持獨(dú)立性、遵循職業(yè)道德原則、運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，以及與被審