中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)部分回顧

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)部分回顧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位以外的第三方對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了提供合理保證，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度

C.審計(jì)可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有哪些（）

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)人員的主觀判斷

D.會(huì)計(jì)憑證

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)程序（）

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.分析審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

7.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括哪些（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

D.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

9.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則（）

A.審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理職業(yè)道德沖突（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.提高專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)

C.公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制，不得與其他人員合作。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)四種類(lèi)型。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行歷史性審查。（）

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并保留相關(guān)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的三個(gè)基本要素。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的三個(gè)基本原則。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)意見(jiàn)的四種類(lèi)型及其適用情況。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理流程。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

B.提供合理保證，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.提高被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

2.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的有（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部文件

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

D.外部審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

4.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是提高組織的運(yùn)營(yíng)效率

C.內(nèi)部審計(jì)人員通常由被審計(jì)單位的外部機(jī)構(gòu)提供

D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求高于外部審計(jì)

5.審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

D.審計(jì)時(shí)間安排

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本原則（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)性

8.審計(jì)意見(jiàn)中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在個(gè)別項(xiàng)目需要調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法（）

A.觀察測(cè)試

B.控制測(cè)試

C.詢問(wèn)管理層

D.審計(jì)抽樣

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由（）

A.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)編制

B.審計(jì)人員獨(dú)立編制

C.被審計(jì)單位管理層編制

D.審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)人員共同編制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本定義、目的、類(lèi)型和基本原則均符合選項(xiàng)內(nèi)容。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持其審計(jì)結(jié)論所獲取的信息，內(nèi)部文件、外部文件和會(huì)計(jì)憑證都是典型的審計(jì)證據(jù)來(lái)源。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心組成部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)范圍、收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)人員的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和公正性，保密性雖然重要，但不屬于基本原則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，每種類(lèi)型對(duì)應(yīng)不同的財(cái)務(wù)報(bào)表狀況。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制、項(xiàng)目重要性和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、程序準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則，這些都是審計(jì)工作必須遵循的標(biāo)準(zhǔn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性、提高專(zhuān)業(yè)技能、公正發(fā)表意見(jiàn)并遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，接受饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的基礎(chǔ)。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行全面審查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

5.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：審計(jì)人員受到法律法規(guī)的嚴(yán)格約束，不能無(wú)限制地執(zhí)行審計(jì)工作。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不應(yīng)與其他人員合作。

8.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，對(duì)應(yīng)不同的財(cái)務(wù)報(bào)表狀況。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行歷史性審查，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告并保留相關(guān)證據(jù)，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的三個(gè)基本要素：審計(jì)主體（審計(jì)人員）、審計(jì)客體（財(cái)務(wù)報(bào)表）和審計(jì)目的（提供合理保證）。

解析思路：明確審計(jì)的基本要素，有助于理解審計(jì)的本質(zhì)和目標(biāo)。

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的三個(gè)基本原則：獨(dú)立性、客觀性和公正性。

解析思路：這三個(gè)原則是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計(jì)人員應(yīng)始終遵循。

3.審計(jì)意見(jiàn)的四種類(lèi)型及其適用情況：

-無(wú)保留意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

-保留意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上公允，但存在某些限制條件。

-無(wú)法表示意見(jiàn)：無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

-否定意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表未公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

解析思路：了解不同審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型和適用情況，有助于正確理解審計(jì)結(jié)果。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容：

-審計(jì)意見(jiàn)

-審計(jì)范圍

-審計(jì)依據(jù)

-審計(jì)程序

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

-審計(jì)結(jié)論

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)工作的過(guò)程和結(jié)果，以上內(nèi)容是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本：

-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

-確定審計(jì)范圍：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定必要的審計(jì)程序和審計(jì)范圍。

-優(yōu)化審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)范圍，選擇最有效的審計(jì)程序，以降低審計(jì)成本。

-審計(jì)抽樣：在必要時(shí)，使用審計(jì)抽樣方法，以減少審計(jì)工作量。

-審計(jì)質(zhì)量控制：確保審計(jì)程序的有效性和審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)綜合考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，采取適當(dāng)措施進(jìn)行平衡。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理流程：

-識(shí)別和評(píng)估錯(cuò)報(bào)：審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，評(píng)估其影響和性質(zhì)。

-調(diào)查原因：審計(jì)人員