中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)積累與試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)積累與試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

3.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)

C.提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)目標(biāo)制定

B.審計(jì)程序應(yīng)具有一定的靈活性

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守職業(yè)秘密

C.公正、公平、誠實(shí)

D.不斷提高自己的專業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、完整

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)范圍和目的

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人獨(dú)立

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)遵循真實(shí)性原則

B.審計(jì)師應(yīng)遵循完整性原則

C.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)性原則

D.審計(jì)師應(yīng)遵循可靠性原則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持專業(yè)獨(dú)立和業(yè)務(wù)獨(dú)立。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

3.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，可以直接向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作范圍和目的進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層、治理層的關(guān)系。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效地識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)報(bào)告在企業(yè)管理中的重要作用及其對(duì)審計(jì)師的要求。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些信息進(jìn)行評(píng)價(jià)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表信息

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表信息

C.內(nèi)部控制信息

D.以上都是

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪個(gè)步驟最為關(guān)鍵？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊行為？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過于復(fù)雜

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在重大偏差

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在技術(shù)性問題

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.推斷性證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

B.審計(jì)師可以在審計(jì)過程中泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.對(duì)被審計(jì)單位提出合理建議

B.未經(jīng)客戶同意向第三方披露信息

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示保留意見，則說明？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些不重要的錯(cuò)誤

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不滿意

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況不滿意

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是？

A.審計(jì)師可以在審計(jì)客戶處兼職

B.審計(jì)師可以在審計(jì)客戶處持有股份

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持個(gè)人和經(jīng)濟(jì)利益上的獨(dú)立

D.審計(jì)師可以在審計(jì)客戶處擔(dān)任高級(jí)管理職位

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在審計(jì)客戶處有個(gè)人投資

B.審計(jì)師在審計(jì)客戶處有親戚工作

C.審計(jì)師在審計(jì)客戶處接受禮品

D.審計(jì)師在審計(jì)客戶處有長期合作關(guān)系

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過于復(fù)雜

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在重大偏差

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在技術(shù)性問題

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素通常包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括客觀性、充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)通常包括審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)和提供咨詢服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)遵循審計(jì)目標(biāo)，并保持一定的靈活性，同時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、保守職業(yè)秘密、公正、公平、誠實(shí)以及不斷提高專業(yè)能力。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，同時(shí)應(yīng)明確審計(jì)范圍和目的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需按照這些程序來確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持專業(yè)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立和個(gè)人獨(dú)立。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題可能涉及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性以及風(fēng)險(xiǎn)管理。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括真實(shí)性、完整性、相關(guān)性和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性、保持財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)利益的獨(dú)立性、保持業(yè)務(wù)執(zhí)行的獨(dú)立性。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：客觀性、充分性、可靠性。

3.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于審計(jì)師的工作目的、工作內(nèi)容、審計(jì)報(bào)告的使用對(duì)象等方面。

4.審計(jì)師在處理與管理層、治理層的關(guān)系時(shí)，應(yīng)保持客觀公正、尊重客戶意見、及時(shí)溝通信息，并在必要時(shí)保持一定的距離以保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中有效地識(shí)別和