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文檔簡介
考前沖刺2024年初級審計師考試試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計標準的說法,正確的是()
A.審計標準是審計工作的依據(jù)和指南
B.審計標準應(yīng)當具備普遍性和適用性
C.審計標準應(yīng)隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整
D.審計標準由審計機構(gòu)和審計人員自行制定
2.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責的有()
A.對公司財務(wù)報告進行審計
B.對公司內(nèi)部控制進行評價
C.對公司風險管理進行評估
D.對公司合規(guī)性進行監(jiān)督
3.下列關(guān)于審計程序的描述,正確的是()
A.審計程序包括風險評估、審計計劃和審計實施
B.審計程序的實施應(yīng)當遵循獨立、客觀、公正的原則
C.審計程序應(yīng)與被審計單位的實際情況相適應(yīng)
D.審計程序的結(jié)果應(yīng)當形成審計報告
4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法,正確的是()
A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)
B.審計證據(jù)應(yīng)當充分、可靠
C.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目的相一致
D.審計證據(jù)的取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析
5.下列關(guān)于審計意見的說法,正確的是()
A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論
B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)和適當?shù)膶徲嫵绦?/p>
D.審計意見應(yīng)當在審計報告中進行說明
6.下列關(guān)于審計獨立性要求的說法,正確的是()
A.審計人員應(yīng)當保持客觀公正,不受任何利益關(guān)系影響
B.審計人員不得擔任被審計單位的內(nèi)部審計人員
C.審計機構(gòu)應(yīng)當具備獨立法人資格,與被審計單位不存在利益關(guān)系
D.審計機構(gòu)應(yīng)當定期接受外部監(jiān)督,確保審計獨立性
7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法,正確的是()
A.審計人員應(yīng)當遵守法律法規(guī),維護國家利益和社會公眾利益
B.審計人員應(yīng)當誠實守信,保守商業(yè)秘密
C.審計人員應(yīng)當尊重事實,不得捏造事實、隱瞞真相
D.審計人員應(yīng)當不斷提高專業(yè)水平,提高審計質(zhì)量
8.下列關(guān)于審計風險的說法,正確的是()
A.審計風險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風險
B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險
C.審計風險的管理包括風險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價
D.審計風險的控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)
9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法,正確的是()
A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段
B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制和外部審計質(zhì)量控制
C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準則
D.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計報告的真實性、公允性
10.下列關(guān)于審計報告的說法,正確的是()
A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進行總結(jié)的報告
B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容
C.審計報告應(yīng)當以事實為依據(jù),客觀公正地反映審計情況
D.審計報告應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位和相關(guān)部門
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計人員在進行審計工作時,可以接受被審計單位的任何饋贈。()
2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時,應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。()
3.審計人員在進行風險評估時,應(yīng)當考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。()
4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。()
5.審計意見應(yīng)當直接針對被審計單位的財務(wù)報表,而不應(yīng)涉及管理層或董事會的決策。()
6.審計人員在進行審計工作時,應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度,對審計證據(jù)進行獨立的判斷。()
7.審計報告中的審計意見應(yīng)當與審計準則的要求相一致。()
8.審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系。()
9.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的效率和效果。()
10.審計人員在進行審計工作時,應(yīng)當遵循保密原則,不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,如何保持審計獨立性。
2.解釋審計風險的三要素,并說明如何進行審計風險的管理。
3.簡要說明審計證據(jù)的四種類型及其特點。
4.闡述審計報告中“管理層對財務(wù)報表的責任”和“注冊會計師的責任”兩個部分的內(nèi)容和區(qū)別。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述在審計過程中,如何有效地運用審計抽樣技術(shù),以及其在審計工作中的應(yīng)用價值。
2.結(jié)合實際案例,分析在審計工作中,如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報風險,并探討如何提高審計報告的可靠性。
五、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列不屬于審計證據(jù)種類的是()
A.內(nèi)部證據(jù)
B.外部證據(jù)
C.審計人員職業(yè)判斷
D.審計工作底稿
2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,首先應(yīng)當進行的工作是()
A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
B.進行風險評估
C.設(shè)計審計程序
D.編制審計計劃
3.下列關(guān)于審計標準的說法,錯誤的是()
A.審計標準是審計工作的依據(jù)和指南
B.審計標準應(yīng)當具備普遍性和適用性
C.審計標準由審計機構(gòu)和審計人員自行制定
D.審計標準應(yīng)隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整
4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時,應(yīng)采取的措施是()
A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序
B.延長審計時間
C.增加審計程序
D.呈報審計委員會
5.下列關(guān)于審計意見的說法,錯誤的是()
A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論
B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)和適當?shù)膶徲嫵绦?/p>
D.審計意見應(yīng)當在審計報告中進行說明,但不包括審計范圍
6.下列關(guān)于審計獨立性的說法,錯誤的是()
A.審計人員應(yīng)當保持客觀公正,不受任何利益關(guān)系影響
B.審計人員不得擔任被審計單位的內(nèi)部審計人員
C.審計機構(gòu)應(yīng)當具備獨立法人資格,與被審計單位不存在利益關(guān)系
D.審計獨立性是審計工作的核心原則,但不是唯一原則
7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法,錯誤的是()
A.審計人員應(yīng)當遵守法律法規(guī),維護國家利益和社會公眾利益
B.審計人員應(yīng)當誠實守信,保守商業(yè)秘密
C.審計人員應(yīng)當尊重事實,不得捏造事實、隱瞞真相
D.審計職業(yè)道德的要求與審計工作無關(guān)
8.下列關(guān)于審計風險的說法,錯誤的是()
A.審計風險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風險
B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險
C.審計風險的管理包括風險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價
D.審計風險的控制是審計工作的核心環(huán)節(jié),但不是唯一環(huán)節(jié)
9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法,錯誤的是()
A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段
B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制和外部審計質(zhì)量控制
C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準則
D.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的效率和效果,而不是質(zhì)量
10.下列關(guān)于審計報告的說法,錯誤的是()
A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進行總結(jié)的報告
B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容
C.審計報告應(yīng)當以事實為依據(jù),客觀公正地反映審計情況
D.審計報告應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位和相關(guān)部門,但無需保密
試卷答案如下
一、多項選擇題答案及解析思路
1.ABCD解析:審計標準是審計工作的依據(jù)和指南,應(yīng)具備普遍性和適用性,并隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整,同時由審計機構(gòu)和審計人員制定。
2.BCD解析:內(nèi)部審計機構(gòu)職責包括對公司內(nèi)部控制進行評價、對風險管理進行評估和對合規(guī)性進行監(jiān)督。
3.ABCD解析:審計程序包括風險評估、審計計劃和審計實施,應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則,并與被審計單位實際情況相適應(yīng),最終形成審計報告。
4.ABCD解析:審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ),應(yīng)當充分、可靠,與審計目的相一致,其取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析。
5.ABCD解析:審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論,分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見,基于充分審計證據(jù)和適當審計程序,并在審計報告中說明。
6.ABCD解析:審計獨立性要求審計人員保持客觀公正,不受利益關(guān)系影響,不得擔任內(nèi)部審計人員,審計機構(gòu)應(yīng)獨立且與被審計單位無利益關(guān)系,并接受外部監(jiān)督。
7.ABCD解析:審計職業(yè)道德要求審計人員遵守法律法規(guī),誠實守信,尊重事實,不斷提高專業(yè)水平,維護國家利益和社會公眾利益。
8.ABCD解析:審計風險是指審計過程中可能面臨的損失風險,包括固有風險、控制風險和檢查風險,管理包括風險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價。
9.ABCD解析:審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段,包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制,遵循法律法規(guī)和審計準則,目標是確保審計報告的真實性、公允性。
10.ABCD解析:審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進行總結(jié)的報告,包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容,以事實為依據(jù),客觀公正,提交給被審計單位和相關(guān)部門。
二、判斷題答案及解析思路
1.×解析:審計人員不得接受被審計單位的任何饋贈,以保持獨立性。
2.√解析:內(nèi)部審計機構(gòu)職責包括對內(nèi)部控制進行評價,確保其設(shè)計和執(zhí)行有效。
3.√解析:風險評估是審計工作的第一步,考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。
4.√解析:審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性,是審計結(jié)論的基礎(chǔ)。
5.√解析:審計意見直接針對財務(wù)報表,不涉及管理層或董事會的決策。
6.√解析:審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,對審計證據(jù)進行獨立判斷。
7.√解析:審計意見應(yīng)與審計準則要求相一致,確保審計報告的可靠性。
8.√解析:審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系。
9.×解析:審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作質(zhì)量,而非效率和效果。
10.√解析:審計人員應(yīng)遵循保密原則,不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。
三、簡答題答案及解析思路
1.解析思路:闡述審計獨立性保持的方法,如保持客觀公正、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。
2.解析思路:解釋審計風險的三要素(固有風險、控制風險、檢查風險),并說明如何通過風險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價來管理審計風險。
3.解析思路:介紹審計證據(jù)的四種類型(內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、實
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