零基礎(chǔ)審計(jì)師試題及答案指導(dǎo)

零基礎(chǔ)審計(jì)師試題及答案指導(dǎo)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.完整性

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師專業(yè)知識(shí)不足

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息不真實(shí)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷失誤

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

4.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.邏輯性

D.審慎性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.保密性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.利益沖突

B.財(cái)務(wù)利益

C.關(guān)系人利益

D.職業(yè)聲譽(yù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的保密問題？

A.被審計(jì)單位商業(yè)秘密

B.審計(jì)師個(gè)人隱私

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息

D.審計(jì)工作底稿

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)責(zé)任問題？

A.職業(yè)判斷失誤

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)報(bào)告失實(shí)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)紀(jì)律問題？

A.濫用職權(quán)

B.收受賄賂

C.泄露商業(yè)秘密

D.拖延審計(jì)進(jìn)度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀和中立的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮品和宴請(qǐng)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向其報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)立即向其提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的基本條件？

A.專業(yè)知識(shí)

B.實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)

C.良好的溝通能力

D.被審計(jì)單位關(guān)系人的推薦

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.保密性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪項(xiàng)措施最為合適？

A.直接向管理層提出

B.修改審計(jì)程序

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.被審計(jì)單位的地理位置

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.流程圖

B.審計(jì)抽樣

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)記錄的信息？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師意見

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

7.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師簽名

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.利益沖突

B.財(cái)務(wù)利益

C.關(guān)系人利益

D.審計(jì)師個(gè)人興趣

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的保密問題？

A.被審計(jì)單位商業(yè)秘密

B.審計(jì)師個(gè)人隱私

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息

D.審計(jì)師工作筆記

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)責(zé)任問題？

A.職業(yè)判斷失誤

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師工作態(tài)度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、審慎性和完整性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)不足、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息不真實(shí)和審計(jì)師的職業(yè)判斷失誤。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)等因素。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等關(guān)鍵方面。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)保持完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性和審慎性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可追溯性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師意見等基本內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作情況。

7.ABD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到利益沖突、財(cái)務(wù)利益和職業(yè)聲譽(yù)等問題，需要妥善處理。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和財(cái)務(wù)信息，避免泄露。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能面臨職業(yè)判斷失誤、審計(jì)程序不當(dāng)和被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷等職業(yè)責(zé)任問題。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免濫用職權(quán)、收受賄賂、泄露商業(yè)秘密和拖延審計(jì)進(jìn)度等職業(yè)紀(jì)律問題。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀和中立，不受外界影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位提供的任何可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的禮品和宴請(qǐng)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基石。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議，以提高被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出審計(jì)意見。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免利益沖突，保持獨(dú)立性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出審計(jì)調(diào)整建議。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察、檢查和分析程序等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮舞弊的三要素：動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)和態(tài)度或借口。

2.解析思路：審計(jì)師通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)勝任能力來保持獨(dú)立性和客觀性。

3.解析思路：審計(jì)師通過記錄審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)依據(jù)等信息，確保工作底稿的完整性；通過核對(duì)、交叉驗(yàn)證和復(fù)核等手段確保準(zhǔn)確性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見、審計(jì)師簽名和日期等基本內(nèi)容，以確保報(bào)告的