初級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)資源分享試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)資源分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的有：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

C.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.提供審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用于支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法

C.審計(jì)實(shí)施包括收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成反比

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀，不受主觀偏見的影響

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持公正，不受利益關(guān)系的影響

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎，不受外界壓力的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀，不受主觀偏見的影響

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持公正，不受利益關(guān)系的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和完善

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審查的活動(dòng)。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論。（√）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。（√）

5.審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，確定審計(jì)的范圍和方法。（√）

7.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見的發(fā)表，不承擔(dān)法律責(zé)任。（×）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲得的保密信息予以保密。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)職業(yè)道德沖突時(shí)應(yīng)如何處理。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)基本程序的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，其目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷

C.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

D.以上都是

5.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的規(guī)定

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.以上都不是

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成正比

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的控制措施

7.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.以上都是

8.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.以上都是

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益沖突

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)家法律法規(guī)

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的要求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的定義包括真實(shí)性、公允性審查，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督和合規(guī)性審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制評(píng)估和審計(jì)意見提供。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，可以是書面、口頭、實(shí)物形式，收集需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有具體的內(nèi)容和步驟。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需評(píng)估并控制風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括意見、發(fā)現(xiàn)和建議，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并由審計(jì)人員簽署。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位影響，保持客觀、公正、謹(jǐn)慎。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員遵守規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，保持獨(dú)立、客觀、公正。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和完善。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審查，而非編制過程本身。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保有足夠證據(jù)支持結(jié)論。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受影響。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

5.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

6.√

解析思路：審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)范圍和方法。

7.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告重大問題。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則保證工作質(zhì)量。

9.×

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任。

10.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)保密信息應(yīng)予以保密。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的基本程序包括：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本框架，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性、充分性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性（可信賴）、相關(guān)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）和充分性（數(shù)量足夠）。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型是：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括被審計(jì)單位自身風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、謹(jǐn)慎性。

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保持職業(yè)操守，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、促進(jìn)法律法規(guī)的執(zhí)行、增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)市場(chǎng)