高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)的結(jié)構(gòu)性建議試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)的結(jié)構(gòu)性建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問、分析程序等。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性。

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素編制的。

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況編制，具有一定的靈活性。

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)人員的審批。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于控制活動(dòng)的實(shí)施和監(jiān)督。

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，對(duì)審計(jì)意見的書面表達(dá)。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章，并注明報(bào)告日期。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)機(jī)構(gòu)的審核和批準(zhǔn)。

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列政策和程序。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作等環(huán)節(jié)。

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)的高層管理人員負(fù)責(zé)。

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性、公正性、誠(chéng)實(shí)性和保密性。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要組成部分。

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提升審計(jì)人員的職業(yè)形象。

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的基本規(guī)范和原則。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展和變化。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中采用的具體技術(shù)和手段。

B.審計(jì)方法包括觀察、詢問、分析程序、抽樣等。

C.審計(jì)方法的選用應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素綜合考慮。

D.審計(jì)方法的運(yùn)用有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)工作和審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和管理。

B.審計(jì)監(jiān)督包括對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等方面的監(jiān)督。

C.審計(jì)監(jiān)督有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

D.審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的審計(jì)意見。（√）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)估。（√）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察和詢問來直接驗(yàn)證。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（×）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（√）

7.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求。（√）

9.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，不受其他因素的影響。（√）

10.審計(jì)監(jiān)督是對(duì)審計(jì)工作全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告階段。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)人員的判斷。

2.說明內(nèi)部控制評(píng)估在審計(jì)過程中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.分析審計(jì)質(zhì)量控制中，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何確保審計(jì)人員的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境中，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述在審計(jì)過程中，如何通過有效的溝通來提高審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的主要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告所有潛在的欺詐行為

C.為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

D.確保審計(jì)意見的客觀性和公正性

2.審計(jì)證據(jù)的哪些特征中，最能夠體現(xiàn)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的合理性

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

4.內(nèi)部控制的有效性通常通過以下哪種方式來評(píng)價(jià)？

A.內(nèi)部控制自我評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)

D.以上都是

6.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是：

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)程序的合理性

D.審計(jì)工作的合規(guī)性

7.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計(jì)師協(xié)會(huì)

B.財(cái)政部

C.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

D.以上都是

9.在審計(jì)過程中，以下哪種方法不適用于獲取審計(jì)證據(jù)？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析程序

D.逆向工程

10.審計(jì)監(jiān)督的目的是：

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.提高審計(jì)工作的效率

C.防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素通常包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，這些要素共同作用以確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、依據(jù)、程序和結(jié)果，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涵蓋審計(jì)計(jì)劃的制定、執(zhí)行和報(bào)告的全過程，旨在確保審計(jì)質(zhì)量。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守一系列行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性等。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，旨在指導(dǎo)審計(jì)人員的專業(yè)行為。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)等因素，以提高審計(jì)工作的效率和效果。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)監(jiān)督是對(duì)審計(jì)工作的全面監(jiān)督，包括審計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和工作態(tài)度。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是審計(jì)人員個(gè)人可能犯的錯(cuò)誤和遺漏。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是確保審計(jì)意見合理性的關(guān)鍵，足夠的證據(jù)可以支持審計(jì)人員的結(jié)論。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃中包含內(nèi)部控制評(píng)估，有助于審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性通常不能直接通過觀察和詢問來驗(yàn)證，需要通過更深入的測(cè)試和程序。

5.×

解析思路：非無保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持保留意見，不意味著存在重大錯(cuò)報(bào)。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。

7.√

解析思路：保密性是審計(jì)職業(yè)道德的重要原則之一，審計(jì)人員有義務(wù)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是確保審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

9.√

解析思路：審計(jì)方法的選擇應(yīng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，確保審計(jì)工作的高效和有效。

10.√

解析思路：審計(jì)監(jiān)督確保審計(jì)工作的合規(guī)性和審計(jì)意見的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷就越有信心，因?yàn)榭煽康淖C據(jù)減少了判斷錯(cuò)誤的可能性。

2.內(nèi)部