考生必讀中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

考生必讀中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴(lài)內(nèi)部控制

3.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.尊重客戶(hù)

D.遵守法律法規(guī)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是？

A.概率抽樣方法適用于大規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

B.非概率抽樣方法適用于小規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣方法要求樣本量足夠大

D.非概率抽樣方法不需要考慮樣本量

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是？

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的判斷

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的判斷

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)職業(yè)是一種專(zhuān)業(yè)技術(shù)職業(yè)

B.審計(jì)職業(yè)需要具備較強(qiáng)的溝通能力

C.審計(jì)職業(yè)需要具備較高的道德素養(yǎng)

D.審計(jì)職業(yè)不需要具備豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)職業(yè)的承諾

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的法定義務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，以確保其真實(shí)性。（）

2.審計(jì)人員可以接受客戶(hù)的利益相關(guān)者的利益沖突。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的影響。（）

4.審計(jì)抽樣方法中的非概率抽樣比概率抽樣更可靠。（）

5.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告直接提交給公司董事會(huì)。（）

7.內(nèi)部控制可以完全消除財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的基本要求，但不是強(qiáng)制性的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念，并說(shuō)明如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系的處理。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響以及審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，不正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.文件記錄比口頭證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.獨(dú)立證據(jù)比依賴(lài)證據(jù)更可靠

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

D.確定審計(jì)時(shí)間表

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最高評(píng)價(jià)

B.保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最低評(píng)價(jià)

C.否定意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的次低評(píng)價(jià)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最高評(píng)價(jià)

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.概率抽樣適用于小規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

B.非概率抽樣適用于大規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣不需要考慮樣本量

D.非概率抽樣比概率抽樣更可靠

6.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是測(cè)試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確定內(nèi)部控制是否被遵守

D.確定內(nèi)部控制是否被設(shè)計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的簽名

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的聯(lián)系方式

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的唯一手段

B.內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的唯一手段

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)不需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)職業(yè)不需要具備職業(yè)道德

C.審計(jì)職業(yè)是一種專(zhuān)業(yè)技術(shù)職業(yè)

D.審計(jì)職業(yè)不需要具備溝通能力

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的最低要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的法定義務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的道德約束

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，具有可靠性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、尊重客戶(hù)和遵守法律法規(guī)。

4.ABC

解析思路：概率抽樣適用于大規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目，要求樣本量足夠大。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.AC

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷。

7.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)范圍。

8.A

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。

9.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)是一種專(zhuān)業(yè)技術(shù)職業(yè)，需要具備較強(qiáng)的溝通能力和道德素養(yǎng)，同時(shí)也需要具備豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)。

10.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的基本要求，是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的保證，是對(duì)審計(jì)人員的法定義務(wù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受客戶(hù)的利益相關(guān)者的利益沖突。

2.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的影響。

3.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的影響。

4.×

解析思路：非概率抽樣方法不一定比概率抽樣更可靠，可靠性取決于抽樣方法的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。

6.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給委托人，而不是直接提交給公司董事會(huì)。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制不能完全消除財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并記錄在審計(jì)工作底稿中。

9.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的基本要求，但不是強(qiáng)制性的。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則包括：誠(chéng)信、客觀(guān)、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念指的是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和公允性；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；保護(hù)資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響包括：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、確定內(nèi)部控制是否被遵守。

4.審計(jì)人員通過(guò)以下方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)：審查文件和記錄、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、分析程序和利用專(zhuān)家工作。

四、論述