高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)試策略及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)試策略及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)理論知識(shí)

B.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

C.熟練運(yùn)用審計(jì)軟件

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.寬容性

D.實(shí)事求是

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠(chéng)信

B.勤奮

C.團(tuán)隊(duì)合作精神

D.勇于創(chuàng)新

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.誠(chéng)信原則

C.獨(dú)立性原則

D.公正性原則

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與客戶的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.事先告知客戶

C.請(qǐng)求第三方調(diào)解

D.堅(jiān)持審計(jì)原則

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告編制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制執(zhí)行

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)，不受客戶影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)采取哪些措施來(lái)提高審計(jì)程序的效率和效果？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系的處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)監(jiān)督過(guò)程中，如何結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)。

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)工作的一般性規(guī)定。

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的基本要求。

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的最低要求。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的整理與分析

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為可能違反獨(dú)立性原則？

A.接受客戶提供的審計(jì)培訓(xùn)

B.接受客戶支付的審計(jì)費(fèi)用

C.保持審計(jì)工作的客觀性

D.在審計(jì)報(bào)告中披露所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告只包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

B.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)。

D.為客戶制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制政策。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤而設(shè)計(jì)的。

B.內(nèi)部控制是為了提高審計(jì)效率而設(shè)計(jì)的。

C.內(nèi)部控制是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而設(shè)計(jì)的。

D.內(nèi)部控制是為了滿足審計(jì)師的工作需求而設(shè)計(jì)的。

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

D.確定審計(jì)師的專業(yè)判斷。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一方法。

B.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)審查。

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。

D.審計(jì)抽樣是根據(jù)審計(jì)師的主觀判斷進(jìn)行的。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以不關(guān)注客戶的商業(yè)秘密。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

D.審計(jì)師可以不遵守審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識(shí)的更新。

C.審計(jì)師的繼續(xù)教育是由客戶決定的。

D.審計(jì)師的繼續(xù)教育可以由審計(jì)師自己安排。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D（解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的審計(jì)理論知識(shí)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力、審計(jì)軟件運(yùn)用技巧以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。）

2.C（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是，寬容性并非審計(jì)原則。）

3.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備誠(chéng)信、勤奮、團(tuán)隊(duì)合作精神和勇于創(chuàng)新等職業(yè)素養(yǎng)。）

4.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括保密原則、誠(chéng)信原則、獨(dú)立性原則和公正性原則。）

5.A,B,C（解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避、事先告知客戶或請(qǐng)求第三方調(diào)解。）

6.A,B,C,D（解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。）

7.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告編制。）

8.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)。）

9.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。）

10.A,B,C,D（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正，這是其基本職業(yè)要求。）

2.×（解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。）

3.√（解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。）

4.√（解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。）

5.×（解析思路：審計(jì)師有責(zé)任披露重大問(wèn)題，無(wú)論是否在報(bào)告中提及。）

6.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查，以確保其有效性。）

7.×（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與客戶溝通，必要時(shí)再報(bào)告相關(guān)部門。）

8.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，這是其審計(jì)工作的一部分。）

9.×（解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)過(guò)去財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)，不進(jìn)行未來(lái)預(yù)測(cè)。）

10.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平、考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素來(lái)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序、收集和分析審計(jì)證據(jù)、與被審計(jì)單位溝通等手段來(lái)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)在保持獨(dú)立性的同時(shí)，與客戶建立良好的關(guān)系，通過(guò)溝通、解釋和提