精煉總結(jié)高級(jí)審計(jì)師試題及答案

精煉總結(jié)高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

B.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告與披露

E.會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)政策

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的信息？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.通過分析內(nèi)部控制的有效性

D.通過實(shí)施審計(jì)程序

E.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)程序

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.通過實(shí)施審計(jì)程序

B.通過評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.通過分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.采購與付款內(nèi)部控制

C.銷售與收款內(nèi)部控制

D.生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制

E.人力資源內(nèi)部控制

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

C.通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.通過評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

E.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何撰寫審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來減少審計(jì)工作量。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。（）

5.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不存在缺陷，審計(jì)師可以不對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于所有審計(jì)證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大事項(xiàng)都應(yīng)進(jìn)行披露。（）

9.如果審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大困難，可以暫停審計(jì)工作，并在適當(dāng)時(shí)候恢復(fù)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估，應(yīng)僅基于證據(jù)的來源。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些關(guān)鍵因素。

3.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以保持審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)環(huán)境和審計(jì)挑戰(zhàn)時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，提高審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用的工具？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

C.提高管理效率

D.保障資產(chǎn)安全

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)預(yù)算

D.審計(jì)時(shí)間表

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)結(jié)論的得出

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)的收集

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的個(gè)人陳述

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)制度等。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)過程中關(guān)注信息包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

3.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性、專業(yè)勝任能力。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)判斷通過了解環(huán)境、評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、分析內(nèi)部控制、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)后續(xù)程序。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性通過實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制、分析報(bào)表、收集證據(jù)、了解環(huán)境。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告、采購付款、銷售收款、生產(chǎn)存貨、人力資源。

8.ABCDE

解析思路：識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通過了解環(huán)境、分析數(shù)據(jù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、評(píng)估內(nèi)部控制、收集證據(jù)。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具，而非僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。

5.×

解析思路：即使內(nèi)部控制不存在缺陷，審計(jì)師仍需測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持懷疑態(tài)度，對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大事項(xiàng)進(jìn)行披露。

9.×

解析思路：審計(jì)師在遇到重大困難時(shí)，應(yīng)尋求解決方案，而非暫停審計(jì)工作。

10.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估應(yīng)基于證據(jù)的質(zhì)量和來源，而不僅是來源本身。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。

2.答案略

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)預(yù)算、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源、被審計(jì)單位的性質(zhì)等。

3.答案略

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量的方法包括制定審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、監(jiān)督審計(jì)工作、質(zhì)量控制措施、持續(xù)職業(yè)發(fā)展等。

4.答案