綜合準(zhǔn)備中級審計師試題及答案

綜合準(zhǔn)備中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控活動

2.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.廉潔

3.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則？

A.嚴(yán)謹(jǐn)性

B.客觀性

C.全面性

D.及時性

4.下列哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計資源

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計程序

D.被審計單位提供

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.存貨

D.長期投資

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財務(wù)信息？

A.市場競爭

B.客戶滿意度

C.員工滿意度

D.財務(wù)狀況

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險評估不充分

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)控活動不足

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.確認(rèn)風(fēng)險

B.操縱風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師在審計報告中的責(zé)任？

A.表明審計意見

B.描述審計程序

C.評價審計證據(jù)

D.提供審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)報表項目進(jìn)行審計。（）

4.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的風(fēng)險狀況。（）

5.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況進(jìn)行評價。（）

9.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的非財務(wù)信息。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計計劃中的“風(fēng)險評估”環(huán)節(jié)在審計過程中的重要性。

3.說明審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時，如何確保報告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何應(yīng)對和披露重大錯報風(fēng)險。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以解決復(fù)雜審計問題。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.客觀

C.利益沖突

D.保密

2.審計師在審計過程中，以下哪個階段最關(guān)鍵？

A.計劃階段

B.執(zhí)行階段

C.完成階段

D.報告階段

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對客戶保密信息的處理應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？

A.不公開

B.不泄露

C.僅供審計使用

D.不受限制地分享

4.審計師在審計計劃階段，主要考慮的因素不包括？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計成本

5.審計證據(jù)的可靠性取決于哪個因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的審計程序

6.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時可能遇到的審計風(fēng)險？

A.操作風(fēng)險

B.確認(rèn)風(fēng)險

C.操縱風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

7.審計師在審計過程中，以下哪個環(huán)節(jié)不是必要的？

A.風(fēng)險評估

B.審計證據(jù)的收集

C.審計程序的設(shè)計

D.審計報告的編寫

8.下列哪個不是審計師在審計報告中對財務(wù)報表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.樂觀意見

9.審計師在審計過程中，對客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估的主要目的是？

A.減少審計工作量

B.確保財務(wù)報表的真實性

C.降低審計風(fēng)險

D.提高審計效率

10.審計師在審計過程中，以下哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.提供專業(yè)意見

B.保持獨立和客觀

C.接受客戶的禮物

D.公正表達(dá)審計意見

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。

3.ABCD

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則包括嚴(yán)謹(jǐn)性、客觀性、全面性和及時性。

4.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容通常包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計資源。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計程序和被審計單位提供的信息。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和長期投資等。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財務(wù)信息包括市場競爭、客戶滿意度、員工滿意度和財務(wù)狀況等。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估不充分、信息與溝通不暢和監(jiān)控活動不足。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險包括確認(rèn)風(fēng)險、操縱風(fēng)險、評估風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計報告中的責(zé)任包括表明審計意見、描述審計程序、評價審計證據(jù)和提供審計建議。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計確實應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，以確?？刂拼胧┑挠行院徒?jīng)濟(jì)性。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性和客觀性，以確保審計意見的公正性。

3.錯誤

解析思路：審計師不可能對被審計單位的所有財務(wù)報表項目進(jìn)行審計，通常會有選擇性地進(jìn)行審計。

4.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計計劃中的重要環(huán)節(jié)，有助于確定審計的重點領(lǐng)域和程序。

5.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)，來源越可靠，性質(zhì)越直接，證據(jù)越可靠。

6.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

7.正確

解析思路：審計師確實需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以評估其有效性和控制風(fēng)險。

8.正確

解析思路：審計師在審計報告中確實應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況進(jìn)行評價。

9.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注非財務(wù)信息，因為這些信息可能影響財務(wù)報表的真實性。

10.錯誤

解析思路：審計師在審計報告中不會對被審計單位的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，這是超出審計范圍的。

三、簡答題答案

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性的方法包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、避免利益沖突、保持公正無偏的態(tài)度等。

2.解釋審計計劃中的“風(fēng)險評估”環(huán)節(jié)在審計過程中的重要性。

解析思路：風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的重要性在于幫助審計師識別和評估被審計單位的風(fēng)險，從而確定審計重點、設(shè)計適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头峙鋵徲嬞Y源。

3.說明審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點。