高級審計(jì)師考試知識詮釋試題及答案

高級審計(jì)師考試知識詮釋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的檢查活動。

B.審計(jì)旨在評價(jià)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

C.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)。

D.審計(jì)人員必須保持職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)道德。

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過控制測試來降低控制風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)質(zhì)性程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下說法正確的是：

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序旨在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

C.控制測試旨在測試內(nèi)部控制的有效性。

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

B.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更具可靠性。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評估。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)說明。

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中遇到的問題。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

C.內(nèi)部控制分為財(cái)務(wù)控制和管理控制。

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)。

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，以下說法正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下說法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，以下說法正確的是：

A.無保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予充分的信任。

B.保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定程度的保留意見。

C.否定意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重保留意見。

D.無法表示意見表示審計(jì)人員無法對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更具可靠性。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的來源、性質(zhì)和可靠性。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評估。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合規(guī)性。（√）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何第三方的影響。（√）

3.審計(jì)過程中，審計(jì)師對被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估是固定的，不需要根據(jù)審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。（×）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的環(huán)境因素。（×）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

8.審計(jì)師對被審計(jì)單位的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)，而不受客戶意愿的影響。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不向被審計(jì)單位披露。（×）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，需要對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，即使被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后發(fā)生了重大變化。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的可靠性，并說明如何評估審計(jì)證據(jù)的可靠性。

3.簡要描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能會采用的幾種審計(jì)程序。

4.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀性之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先進(jìn)行的程序是：

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.控制測試

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要關(guān)注的是：

A.會計(jì)政策的選擇

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.以上都是

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，最基本的原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.及時(shí)性

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

6.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.與被審計(jì)單位保持良好的關(guān)系

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種審計(jì)證據(jù)最可靠？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.管理層提供的證據(jù)

D.以上都不確定

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.肯定意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是正確的？

A.不與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通

B.忽略審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況

C.在審計(jì)過程中保持客觀和獨(dú)立

D.僅根據(jù)審計(jì)證據(jù)的一部分得出結(jié)論

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義、目的、類型和職業(yè)道德都是審計(jì)基礎(chǔ)知識，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素以及審計(jì)師對每種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取、評價(jià)和運(yùn)用是審計(jì)工作的關(guān)鍵，需要確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式是審計(jì)師必須掌握的，包括審計(jì)意見和審計(jì)說明。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素是內(nèi)部控制的基本框架，需要理解其目的和作用。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要嚴(yán)格遵守。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)，需要熟悉和遵循。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的評價(jià)，需要了解每種意見的含義。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，需要考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)包括確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合規(guī)性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受第三方影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

3.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)動態(tài)過程，需要根據(jù)審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)說明，這是報(bào)告的基本內(nèi)容。

5.×

解析思路：審計(jì)師需要考慮被審計(jì)單位的環(huán)境因素，如行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況等。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，確保審計(jì)工作的有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

8.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)，不受客戶意愿影響，保持獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，即使被審計(jì)單位在報(bào)告發(fā)布后發(fā)生變化。

10.√

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，即使在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，也需要對意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序中審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的主要方面包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，評估時(shí)需考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)、內(nèi)容和環(huán)境等因素。

3.解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、計(jì)算和分析程序等，審計(jì)師根據(jù)具體情況選擇合適的