綜合技能提升的中級審計師試題與答案

綜合技能提升的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險？（）

A.控制風險

B.風險評估風險

C.審計風險

D.訴訟風險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

B.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量成正比

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計目標的性質(zhì)

D.審計證據(jù)的適當性取決于審計證據(jù)的可靠性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)企業(yè)目標而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的完善程度

C.內(nèi)部控制的目標包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)等

D.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)遵循全面性、重要性、合理性和有效性原則

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員為了實現(xiàn)審計目標而采取的一系列步驟

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循合規(guī)性、有效性、經(jīng)濟性和合理性原則

C.審計程序的實施應(yīng)遵循客觀性、獨立性、謹慎性和全面性原則

D.審計程序的評價應(yīng)遵循準確性、及時性和完整性原則

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)遵循客觀性、獨立性、謹慎性和全面性原則

D.審計報告的格式應(yīng)符合國家有關(guān)審計報告的規(guī)定

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）。

A.審計準則是指審計人員在進行審計工作時應(yīng)遵循的規(guī)范和標準

B.審計準則包括一般準則、具體準則和指南

C.審計準則的制定和實施應(yīng)遵循國際審計準則

D.審計準則的遵守是審計人員履行職責、保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行監(jiān)督和檢查，確保審計質(zhì)量

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計程序、審計報告、審計檔案等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制的目標是提高審計質(zhì)量、降低審計風險、保障審計報告的可靠性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)遵循獨立性、客觀性、全面性和有效性原則

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和道德準則

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立、客觀、公正、保密等原則

C.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行職責、維護審計職業(yè)形象的重要保障

D.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行社會責任、促進社會誠信的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)資格考試是為選拔和培養(yǎng)具有專業(yè)知識和技能的審計人才而設(shè)立的考試

B.審計師職業(yè)資格考試分為初級、中級和高級三個等級

C.審計師職業(yè)資格考試的考試科目包括審計理論、審計實務(wù)、審計準則和職業(yè)道德等

D.審計師職業(yè)資格考試的合格標準由國家統(tǒng)一制定

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是（）。

A.審計信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高審計工作效率和質(zhì)量的過程

B.審計信息化建設(shè)包括審計軟件、審計數(shù)據(jù)、審計網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.審計信息化建設(shè)的目標是提高審計工作效率、降低審計成本、提高審計質(zhì)量

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)遵循安全性、可靠性、經(jīng)濟性和先進性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，導(dǎo)致審計意見不正確。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計來驗證。（）

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮被審計單位的具體情況和審計目標。（）

5.審計報告應(yīng)當直接提交給被審計單位的董事會或股東大會。（）

6.審計準則的遵守是審計人員履行職責、保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)。（）

7.審計質(zhì)量控制的重點在于確保審計報告的準確性。（）

8.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行社會責任、促進社會誠信的重要體現(xiàn)。（）

9.審計師職業(yè)資格考試的合格標準在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

10.審計信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)的審計方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當性之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的原則。

4.說明審計質(zhì)量控制的主要目標和實施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和客觀性，以保持審計意見的公正性。

2.闡述審計信息化對審計行業(yè)的影響，以及審計師如何應(yīng)對這些影響，提高審計工作的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要關(guān)注的風險？（）

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.訴訟風險

D.會計政策風險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：（）

A.審計證據(jù)只能從外部獲取

B.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計目標的復(fù)雜性

D.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

3.內(nèi)部控制的主要目標是：（）

A.降低經(jīng)營成本

B.保證財務(wù)報告的可靠性

C.提高管理效率

D.優(yōu)化資源配置

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當遵循的原則不包括：（）

A.合規(guī)性

B.有效性

C.經(jīng)濟性

D.可持續(xù)性

5.審計報告的結(jié)論部分應(yīng)當包括：（）

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論和審計意見

6.審計準則的制定和實施主體是：（）

A.審計師協(xié)會

B.國家審計署

C.財政部

D.上市公司協(xié)會

7.審計質(zhì)量控制的主要目的是：（）

A.降低審計風險

B.提高審計效率

C.保證審計質(zhì)量

D.優(yōu)化審計流程

8.審計職業(yè)道德的基本原則不包括：（）

A.誠信

B.獨立

C.公平

D.保密

9.審計師職業(yè)資格考試的初級考試科目不包括：（）

A.審計基礎(chǔ)

B.審計實務(wù)

C.審計準則

D.審計法規(guī)

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，錯誤的是：（）

A.審計信息化可以提高審計效率

B.審計信息化可以降低審計成本

C.審計信息化可以減少審計師的工作量

D.審計信息化可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AC

解析思路：審計風險包括控制風險、風險評估風險和審計風險，但不包括訴訟風險。

2.ACD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，充分性取決于審計目標的性質(zhì)，適當性取決于審計證據(jù)的可靠性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)企業(yè)目標而建立的一系列制度、程序和措施，其有效性取決于內(nèi)部控制的完善程度，目標包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)等。

4.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員為了實現(xiàn)審計目標而采取的一系列步驟，其設(shè)計應(yīng)遵循合規(guī)性、有效性、經(jīng)濟性和合理性原則，實施應(yīng)遵循客觀性、獨立性、謹慎性和全面性原則，評價應(yīng)遵循準確性、及時性和完整性原則。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)遵循客觀性、獨立性、謹慎性和全面性原則，格式應(yīng)符合國家有關(guān)審計報告的規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：審計準則是指審計人員在進行審計工作時應(yīng)遵循的規(guī)范和標準，包括一般準則、具體準則和指南，其制定和實施應(yīng)遵循國際審計準則，遵守是審計人員履行職責、保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行監(jiān)督和檢查，確保審計質(zhì)量，包括審計計劃、審計程序、審計報告、審計檔案等環(huán)節(jié)，目標是提高審計質(zhì)量、降低審計風險、保障審計報告的可靠性，應(yīng)遵循獨立性、客觀性、全面性和有效性原則。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和道德準則，包括誠信、獨立、客觀、公正、保密等原則，其遵守是審計人員履行職責、維護審計職業(yè)形象的重要保障，是履行社會責任、促進社會誠信的重要體現(xiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)資格考試是為選拔和培養(yǎng)具有專業(yè)知識和技能的審計人才而設(shè)立的考試，分為初級、中級和高級三個等級，考試科目包括審計理論、審計實務(wù)、審計準則和職業(yè)道德等，合格標準由國家統(tǒng)一制定。

10.ABCD

解析思路：審計信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高審計工作效率和質(zhì)量的過程，包括審計軟件、審計數(shù)據(jù)、審計網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其目標是提高審計工作效率、降低審計成本、提高審計質(zhì)量，應(yīng)遵循安全性、可靠性、經(jīng)濟性和先進性原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，導(dǎo)致審計意見不正確，而非審計人員自身出現(xiàn)的風險。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，表明證據(jù)的質(zhì)量越高，從而降低審計風險。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計來驗證，內(nèi)部審計是評估內(nèi)部控制有效性的重要手段。

4.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮被審計單位的具體情況和審計目標，以確保審計程序的適用性和有效性。

5.×

解析思路：審計報告應(yīng)當提交給委托人，通常是管理層或董事會，而非直接提交給董事會或股東大會。

6.√

解析思路：審計準則的遵守是審計人員履行職責、保證審計質(zhì)量的重要依據(jù)，是審計工作規(guī)范化的體現(xiàn)。

7.×

解析思路