高級審計師方案設(shè)計試題及答案

高級審計師方案設(shè)計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計師的職責？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性

B.審計企業(yè)財務(wù)報表的準確性

C.提供風險管理建議

D.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的審計準則？（）

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.獨立性原則

D.完整性原則

3.以下哪些是高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識？（）

A.熟悉企業(yè)財務(wù)管理

B.熟悉稅法及相關(guān)政策

C.熟悉會計準則及相關(guān)政策

D.熟悉審計技術(shù)與方法

4.內(nèi)部控制設(shè)計的五個原則包括哪些？（）

A.風險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.監(jiān)控

5.審計工作底稿的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（）

A.證明審計工作的真實性

B.為后續(xù)審計提供參考

C.為審計報告提供依據(jù)

D.便于審計師總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)

6.下列哪些是審計風險？（）

A.控制風險

B.風險評估風險

C.審計證據(jù)風險

D.殘余風險

7.在審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注哪些內(nèi)部控制？（）

A.合規(guī)性控制

B.管理層控制

C.確認控制

D.風險控制

8.下列哪些是審計計劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

9.以下哪些是審計報告的基本要素？（）

A.引言

B.審計意見

C.風險評估

D.審計建議

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師與外部審計師在職責和角色上存在顯著差異。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

3.內(nèi)部控制體系的設(shè)計應(yīng)當以成本效益為原則。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)當直接向管理層報告。（）

5.審計工作底稿應(yīng)當包括所有審計程序和審計證據(jù)，以便于后續(xù)審計工作。（）

6.審計風險可以分為可控風險和不可控風險。（）

7.審計計劃應(yīng)當根據(jù)審計目標和審計范圍制定。（）

8.審計報告中的審計意見應(yīng)當基于審計師的獨立判斷。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準則。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)的整體經(jīng)營狀況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風險。

3.簡要說明審計計劃在審計過程中的重要性及其主要內(nèi)容。

4.論述審計師在審計報告中應(yīng)如何表達審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要性及其對企業(yè)風險管理的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，確保審計意見的準確性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是內(nèi)部審計師的基本職責？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.提供管理建議

C.直接負責企業(yè)的財務(wù)報表審計

D.評估企業(yè)的合規(guī)性

2.審計師在審計過程中，首先應(yīng)當進行的工作是？（）

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

3.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則？（）

A.客觀性

B.公正性

C.獨立性

D.私密性

4.內(nèi)部控制的主要目的是？（）

A.降低審計風險

B.提高審計效率

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)競爭力

5.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)當？（）

A.延長審計時間

B.調(diào)整審計程序

C.減少審計范圍

D.直接發(fā)表否定意見

6.下列哪個不是審計師在審計報告中的責任？（）

A.表達審計意見

B.提供管理建議

C.保障企業(yè)財務(wù)報表的真實性

D.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當？（）

A.直接向企業(yè)董事會報告

B.在審計報告中披露

C.保持沉默，避免引起管理層注意

D.通知企業(yè)內(nèi)部審計部門

8.下列哪個不是審計計劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費用預(yù)算

9.審計師在審計過程中，對于客戶提供的證據(jù)，應(yīng)當？（）

A.直接接受

B.進行驗證

C.忽略不重要的證據(jù)

D.要求客戶提供更多證據(jù)

10.下列哪個不是審計師在審計報告中應(yīng)披露的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計程序

C.審計費用

D.審計師對客戶的評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別在于職責和獨立性。內(nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部，而外部審計服務(wù)于第三方，如投資者或債權(quán)人。內(nèi)部審計更加關(guān)注日常運營，外部審計則更關(guān)注財務(wù)報表的準確性。

2.審計師通過識別、評估和應(yīng)對風險來管理審計風險。識別風險包括理解企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和風險管理流程；評估風險涉及確定風險的嚴重程度和可能性；應(yīng)對風險包括設(shè)計和執(zhí)行審計程序來獲取足夠的證據(jù)以支持審計意見。

3.審計計劃在審計過程中的重要性在于它為審計工作提供了指導(dǎo)和框架。主要內(nèi)容通常包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間表、審計資源分配等。

4.審計師在審計報告中表達審計意見時，應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)和獨立的專業(yè)判斷。審計意見應(yīng)明確、簡潔、無誤導(dǎo)，并應(yīng)當清晰地說明審計意見的依據(jù)和范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制體系在當前經(jīng)濟環(huán)境中的重要性體現(xiàn)在它能確保企業(yè)的財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性。它通過防范、識別