高級(jí)審計(jì)師考試全部試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試全部試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

E.控制活動(dòng)

2.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，可能因錯(cuò)誤或遺漏而未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成反比。

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成正比。

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)工作底稿

D.外部獨(dú)立專家

E.被審計(jì)單位管理層提供的信息

4.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中的一種技術(shù)，用于從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試。

B.審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。

D.審計(jì)抽樣不能完全保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

E.審計(jì)抽樣必須保證樣本的代表性。

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告日期

C.被審計(jì)單位名稱

D.審計(jì)師簽字

E.審計(jì)范圍

6.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

C.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)師具備必要的專業(yè)勝任能力。

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

E.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)成本成正比。

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠(chéng)信

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計(jì)職責(zé)、保證審計(jì)質(zhì)量等。

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比。

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以降低審計(jì)成本。

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)。

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.信息與溝通缺陷

D.控制活動(dòng)缺陷

E.監(jiān)督缺陷

10.以下關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法。

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程和編制人員。

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露情況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保遵守職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系，并說(shuō)明為什么這是審計(jì)工作中的重要考量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.專業(yè)勝任能力

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.人力資源政策

D.管理層職責(zé)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種抽樣方法是基于隨機(jī)原則進(jìn)行的？

A.普查

B.方差抽樣

C.重要性抽樣

D.概率抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見(jiàn)的范疇？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見(jiàn)

C.審計(jì)師對(duì)管理層陳述的意見(jiàn)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的意見(jiàn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)合理

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理？

A.控制活動(dòng)缺乏針對(duì)性

B.控制活動(dòng)過(guò)于復(fù)雜

C.控制活動(dòng)與業(yè)務(wù)流程相匹配

D.控制活動(dòng)缺乏監(jiān)督

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)師沒(méi)有接受過(guò)相關(guān)培訓(xùn)

B.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)不熟悉

D.審計(jì)師缺乏必要的審計(jì)技術(shù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況下可能表明審計(jì)師保持了獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期合作關(guān)系

C.審計(jì)師保持客觀和中立的態(tài)度

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程不熟悉

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)師遵守了職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的商業(yè)賄賂

B.審計(jì)師泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不實(shí)意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，均屬于正確選項(xiàng)。

2.ABE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，可能因錯(cuò)誤或遺漏而未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)要素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量無(wú)直接反比或正比關(guān)系。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、外部獨(dú)立專家和被審計(jì)單位管理層提供的信息，均為正確選項(xiàng)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣是一種技術(shù)，用于從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以提高審計(jì)效率，但不能完全保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，且必須保證樣本的代表性。

5.ABCE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告日期、被審計(jì)單位名稱和審計(jì)師簽字，審計(jì)范圍是審計(jì)業(yè)務(wù)的一部分，不屬于審計(jì)報(bào)告的要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，要求審計(jì)師具備必要的專業(yè)勝任能力，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但與審計(jì)成本無(wú)直接正比關(guān)系。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信，均為正確選項(xiàng)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計(jì)職責(zé)、保證審計(jì)質(zhì)量等，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比，但與審計(jì)成本和審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、信息與溝通缺陷、控制活動(dòng)缺陷和監(jiān)督缺陷，均為正確選項(xiàng)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制、關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法、關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程和編制人員以及關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露情況，均為正確選項(xiàng)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，這是審計(jì)師的職責(zé)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不能發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)意見(jiàn)，只能對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的合規(guī)性。

7.錯(cuò)誤

解析