高級審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)交流試題及答案

高級審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)交流試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)

B.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

C.熟練運(yùn)用審計(jì)軟件

D.具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.擁有高級職稱

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為是違反審計(jì)職業(yè)道德的？

A.接受客戶的賄賂

B.對客戶的財(cái)務(wù)狀況保密

C.利用職務(wù)之便謀取私利

D.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀公正的處理

E.接受客戶提供的額外報(bào)酬

3.下列哪些屬于高級審計(jì)師審計(jì)工作的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施

B.審計(jì)報(bào)告的編制與提交

C.審計(jì)質(zhì)量控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估

E.審計(jì)證據(jù)的收集與分析

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.完整性原則

E.合規(guī)性原則

5.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)過程中的爭議？

A.與客戶協(xié)商解決

B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.請求上級審計(jì)師指導(dǎo)

D.依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行處理

E.忽略爭議，繼續(xù)審計(jì)工作

7.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)掌握的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評估

E.審計(jì)咨詢

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)過程中的舞弊行為？

A.向客戶報(bào)告

B.保留證據(jù)，向上級審計(jì)師報(bào)告

C.直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案

D.忽略舞弊行為，繼續(xù)審計(jì)工作

E.與客戶協(xié)商解決

9.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)工作

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)過程中的突發(fā)事件？

A.立即停止審計(jì)工作

B.采取措施確保審計(jì)工作順利進(jìn)行

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.與客戶協(xié)商解決

E.忽略突發(fā)事件，繼續(xù)審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（正確）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品或宴請。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)描述。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的問題，可以尋求外部專家的幫助。（正確）

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向客戶提出警告。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。（正確）

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶提出質(zhì)疑。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

3.闡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

4.說明高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編制和提交。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討高級審計(jì)師如何通過審計(jì)工作幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.溝通

D.人力資源政策

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)資源

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)咨詢

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)師的個(gè)人評價(jià)

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的及時(shí)性

D.審計(jì)工作的保密性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)施必要的審計(jì)程序

C.保留審計(jì)證據(jù)

D.直接向客戶提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括熟悉法律法規(guī)、溝通協(xié)調(diào)能力、審計(jì)軟件運(yùn)用、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及高級職稱。

2.A,C,E

解析思路：違反審計(jì)職業(yè)道德的行為包括接受賄賂、利用職務(wù)謀取私利和接受額外報(bào)酬。

3.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師審計(jì)工作的主要內(nèi)容涵蓋審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施、報(bào)告編制與提交、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估以及證據(jù)收集與分析。

4.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、完整性和合規(guī)性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)過程中的爭議處理應(yīng)包括與客戶協(xié)商、向上級報(bào)告、請求指導(dǎo)、依據(jù)法律法規(guī)處理。

7.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)掌握的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、審計(jì)評估和審計(jì)咨詢。

8.B

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)保留證據(jù)并向上級報(bào)告，而非直接向客戶報(bào)告或忽略。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、質(zhì)量控制以及后續(xù)工作。

10.B,C,D

解析思路：審計(jì)過程中的突發(fā)事件處理應(yīng)包括采取措施確保審計(jì)順利進(jìn)行、向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告和與客戶協(xié)商解決。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性和客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等方式確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

3.解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)通過觀察、詢問、檢查和分析等方法收集審計(jì)證據(jù)，并對其進(jìn)行評估和分析。

4.解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行