稽核程序的制定與執(zhí)行試題及答案

稽核程序的制定與執(zhí)行試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稽核程序制定時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)方法

2.以下哪些屬于內(nèi)部控制測(cè)試的范疇？

A.查驗(yàn)憑證的真實(shí)性

B.檢查會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

3.稽核程序執(zhí)行過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施追加程序？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)時(shí)間緊迫

E.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

4.以下哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.選取特定樣本

E.選取全部樣本

5.稽核程序執(zhí)行過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)時(shí)間緊迫

E.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

6.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.稽核程序制定時(shí)，以下哪些因素可能影響審計(jì)時(shí)間？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)人員

8.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)人員訪談?dòng)涗?/p>

E.審計(jì)結(jié)論

9.稽核程序執(zhí)行過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見發(fā)生變化？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)時(shí)間緊迫

E.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

10.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稽核程序制定時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的具體情況。（）

2.審計(jì)抽樣方法中，分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序就越復(fù)雜。（）

5.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而非查找內(nèi)部控制缺陷。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序和形成審計(jì)意見的記錄。（）

7.審計(jì)時(shí)間緊迫時(shí)，審計(jì)人員可以適當(dāng)減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的職業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稽核程序制定的主要步驟。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“分層抽樣”方法及其優(yōu)點(diǎn)。

3.闡述審計(jì)人員如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在制定稽核程序時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的考慮。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析在執(zhí)行稽核程序過(guò)程中，如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法不適用于總體量較大的情況？

A.隨機(jī)抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.隨機(jī)起點(diǎn)抽樣

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

4.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，下列哪種方法不是常用的？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析法

D.核對(duì)法

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.準(zhǔn)確性

C.可靠性

D.完整性

6.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序不是常用的？

A.檢查記錄

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)計(jì)算

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，下列哪種因素不是主要考慮的？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)時(shí)間

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.管理知識(shí)

D.編程技能

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：稽核程序制定時(shí)，應(yīng)全面考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和方法等因素。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括檢查憑證、記錄、文件和合規(guī)性。

3.ABC

解析思路：追加程序通常在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)實(shí)施。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、按比例抽樣、分層抽樣和選取特定樣本。

5.ABC

解析思路：審計(jì)范圍可能因發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險(xiǎn)較高而擴(kuò)大。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)時(shí)間可能因?qū)徲?jì)目標(biāo)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)、方法和人員等因素而受到影響。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、工作底稿、訪談?dòng)涗浐徒Y(jié)論。

9.ABC

解析思路：審計(jì)意見可能因發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險(xiǎn)較高而發(fā)生變化。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含意見、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)和建議等基本要素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稽核程序制定時(shí)，考慮被審計(jì)單位的具體情況有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.正確

解析思路：分層抽樣可以提高樣本的代表性，從而提高審計(jì)抽樣的有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)程序越復(fù)雜，以確保審計(jì)意見的可靠性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)也用于查找內(nèi)部控制缺陷。

6.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序和形成審計(jì)意見的記錄。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)時(shí)間緊迫時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)確保審計(jì)程序的完整性，而非減少程序數(shù)量。

8.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，以便用戶作出合理決策。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的職業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稽核程序制定的主要步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論和編制審計(jì)報(bào)告。

2.分層抽樣方法將總體劃分為若干個(gè)具有相似特征的子層，然后在每個(gè)子層內(nèi)進(jìn)行隨機(jī)抽樣。優(yōu)點(diǎn)包括提高樣本的代表性、降低抽樣誤差和提高審計(jì)效率。

3.審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素?？刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、記錄審計(jì)過(guò)程和及時(shí)更新審計(jì)計(jì)劃。

4.審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用包括：記錄審計(jì)程序、提供審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)結(jié)論、便于后續(xù)審計(jì)工作、確保審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在制定稽核程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)