高級(jí)審計(jì)師常見考題研究試題及答案

高級(jí)審計(jì)師常見考題研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)工作

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來(lái)源于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位提供的文件資料為基礎(chǔ)

E.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)人員的職業(yè)判斷為基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

B.統(tǒng)計(jì)抽樣方法適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

C.非統(tǒng)計(jì)抽樣方法適用于對(duì)少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

D.統(tǒng)計(jì)抽樣方法的結(jié)果具有可靠性

E.非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的結(jié)果具有可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行評(píng)估

E.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位管理層

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于被審計(jì)單位的具體情況

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告等方面的規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)審計(jì)實(shí)踐不斷修訂和完善

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

E.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和檢查等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（）

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)觀察、詢問和檢查等方式進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成反比。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的修訂和完善應(yīng)當(dāng)以我國(guó)審計(jì)實(shí)踐為基礎(chǔ)。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密和隱私信息予以嚴(yán)格保密。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)要描述內(nèi)部控制評(píng)估的步驟和關(guān)鍵點(diǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤和舞弊行為

B.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)目標(biāo)是保證被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允

D.審計(jì)目標(biāo)是提供被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)人員的職業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的形式

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣誤差的說(shuō)法，正確的是：

A.抽樣誤差是指抽樣結(jié)果與總體真實(shí)情況之間的差異

B.抽樣誤差是由于隨機(jī)因素引起的

C.抽樣誤差可以通過(guò)增加樣本量來(lái)消除

D.抽樣誤差可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專業(yè)能力來(lái)減少

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.內(nèi)部控制測(cè)試旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測(cè)試旨在確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制測(cè)試旨在為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見類型的說(shuō)法，正確的是：

A.無(wú)保留意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告給予完全肯定

B.保留意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告給予部分肯定

C.拒絕表示意見是指審計(jì)人員無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表意見

D.有條件保留意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告給予否定

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照一定順序執(zhí)行的一系列審計(jì)步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因錯(cuò)誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位因錯(cuò)誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位因未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的管理制度

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度

D.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)、審計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)質(zhì)量控制，這些都是其核心工作內(nèi)容。

2.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，獨(dú)立性原則和職業(yè)判斷是獲取審計(jì)證據(jù)的重要基礎(chǔ)。

3.ABE

解析思路：統(tǒng)計(jì)抽樣適用于大量數(shù)據(jù)的審計(jì)，而非統(tǒng)計(jì)抽樣適用于少量數(shù)據(jù)的審計(jì)，兩者都具有可靠性，但統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)果更具可靠性。

4.ABCE

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施，其有效性與組織規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和法規(guī)要求相關(guān)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，客觀公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循準(zhǔn)則，實(shí)施時(shí)考慮被審計(jì)單位情況，結(jié)果形成審計(jì)報(bào)告。

7.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和要求，包括程序、方法和報(bào)告等方面的規(guī)定，適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并需遵循國(guó)際準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象，并接受繼續(xù)教育。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)，包括政策、程序、措施和檢查，需遵循法規(guī)要求，并定期評(píng)估改進(jìn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，包括內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等。

2.答案略

解析思路：充分性確保證據(jù)足夠支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)，兩者共同構(gòu)成審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)。

3.答案略

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估包括了解內(nèi)部