綜合應(yīng)用能力考核試題及答案

綜合應(yīng)用能力考核試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受審計(jì)人員控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

C.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行

6.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中，正確的是（）

A.舞弊審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估

B.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、舞弊的動(dòng)機(jī)和舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.舞弊審計(jì)應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為和職業(yè)道德的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)程序的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)制定的

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是確保審計(jì)工作質(zhì)量的制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制責(zé)任和考核

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制監(jiān)督和改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，正確的是（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低。（）

3.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循先后順序，不可顛倒。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)證據(jù)的一部分。（）

5.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是其設(shè)計(jì)的合理性。（）

6.舞弊審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在統(tǒng)一審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)質(zhì)量。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。（）

9.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其在審計(jì)過(guò)程中保持公正和客觀。（）

10.審計(jì)報(bào)告的意見類型中，無(wú)保留意見是最高的審計(jì)意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)程序中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)報(bào)告中管理層聲明的目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，并分析其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.從獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠

D.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自觀察獲取的證據(jù)比由其他人員獲取的證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指假定不存在內(nèi)部控制時(shí)，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

B.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)考慮被審計(jì)單位的管理層

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

6.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.舞弊審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估

B.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、舞弊的動(dòng)機(jī)和舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.舞弊審計(jì)可以完全排除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為和職業(yè)道德的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)程序的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)制定的，適用于所有國(guó)家

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是確保審計(jì)工作質(zhì)量的制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制責(zé)任和考核

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)由審計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，但不需記錄

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須避免任何利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，錯(cuò)誤的是（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見，但可以附帶說(shuō)明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、可靠性影響因素、充分性和適當(dāng)性。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分、各部分定義及其關(guān)系。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序計(jì)劃與執(zhí)行應(yīng)考慮的因素，包括目標(biāo)、范圍、證據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)、成本、判斷和準(zhǔn)則。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要求，包括意見、范圍、依據(jù)和簽署。

5.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

6.答案：ABC

解析思路：舞弊審計(jì)的目標(biāo)、關(guān)注點(diǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的作用、內(nèi)容和對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

8.答案：ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度的目的、內(nèi)容和監(jiān)督執(zhí)行。

9.答案：ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的原則和重要性。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型及其定義。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：錯(cuò)誤

解析思路：證據(jù)的可靠性與其來(lái)源和性質(zhì)有關(guān)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不能一概而論。

2.答案：正確

解析思路：檢查風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的一部分。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)遵循一定的順序，以確保審計(jì)工作的連續(xù)性和完整性。

4.答案：正確

解析思路：管理層聲明是審計(jì)證據(jù)的一種，有助于審計(jì)人員評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

5.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在舞弊審計(jì)中必須保持獨(dú)立性和客觀性，以避免利益沖突。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在統(tǒng)一審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)性。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)由合伙人監(jiān)督執(zhí)行，并需記錄相關(guān)活動(dòng)和結(jié)果。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中保持公正和客觀，避免利益沖突。

10.答案：正確

解析思路：無(wú)保留意見是最高級(jí)別的審計(jì)意見，表明審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示滿意。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。

解析思路：解釋每個(gè)特征的定義及其重要性。

2.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是相互關(guān)聯(lián)的。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受審計(jì)人員控制；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

解析思路：解釋各風(fēng)險(xiǎn)的定義及其相互關(guān)系。

3.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法等。

解析思路：說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和內(nèi)容。

4.答案：管理層聲明是審計(jì)報(bào)告中的一個(gè)重要部分，旨在確認(rèn)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，并聲明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。其作用包括提供管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的信息，幫助審計(jì)人員評(píng)估管理層聲明和審計(jì)證據(jù)。

解析思路：說(shuō)明管理層聲明的目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)通過(guò)以下方式平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系：

-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的審計(jì)范圍和程序；

-優(yōu)化審計(jì)程序，提高審計(jì)效率；

-合理分配審計(jì)資源，確保關(guān)鍵領(lǐng)域的審計(jì)質(zhì)量