經(jīng)典審計考題解析試題及答案

經(jīng)典審計考題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的基本職能？

A.審計監(jiān)督

B.財務(wù)評價

C.稅務(wù)籌劃

D.內(nèi)部控制

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、真實、可靠

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗證性

3.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計目標(biāo)是為了確保財務(wù)報表的真實性、公允性

B.審計目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤

C.審計目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

D.審計目標(biāo)是為了滿足法律法規(guī)的要求

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、實施審計程序、編制審計報告等環(huán)節(jié)

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行設(shè)計和執(zhí)行

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計質(zhì)量

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

B.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性

C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

D.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送企業(yè)董事會或股東大會

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)和審計程序發(fā)表

C.審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實

D.審計意見應(yīng)當(dāng)與審計準(zhǔn)則相一致

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是為了規(guī)范審計人員的執(zhí)業(yè)行為

B.審計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國法律法規(guī)進行修訂和完善

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，保證審計質(zhì)量

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受外界因素影響。（√）

3.審計意見的發(fā)表僅基于被審計單位提供的財務(wù)報表和相關(guān)資料。（×）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度。（√）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度提出改進建議。（√）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位。（√）

8.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的經(jīng)營管理提出批評意見。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)脑u價。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的審計費用以外的任何形式的報酬。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.闡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對企業(yè)的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.分析審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)采取的審計程序和策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)通常比外部生成的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)通常比口頭陳述的證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)通常比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

B.審計師的主要職責(zé)是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

C.審計師的主要職責(zé)是提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計師的主要職責(zé)是制定財務(wù)政策

3.下列關(guān)于審計計劃的編制，正確的是：

A.審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前制定

B.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序等內(nèi)容

C.審計計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計抽樣方法，正確的是：

A.隨機抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)的審計

B.概率抽樣適用于對高風(fēng)險領(lǐng)域的審計

C.非概率抽樣適用于對內(nèi)部控制有效性的審計

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的是：

A.審計師的獨立性是指審計師在審計過程中保持客觀、公正

B.審計師的獨立性是指審計師在審計過程中不受外界因素影響

C.審計師的獨立性是指審計師在審計過程中保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計報告的日期，正確的是：

A.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計工作完成的日期

B.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是財務(wù)報表涵蓋的期末

C.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師出具審計意見的日期

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計意見類型，正確的是：

A.無保留意見是對財務(wù)報表真實性的最高評價

B.保留意見是對財務(wù)報表真實性的次高評價

C.否定意見是對財務(wù)報表真實性的最低評價

D.無法表示意見是對財務(wù)報表真實性的最低評價

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計質(zhì)量的保證

C.審計準(zhǔn)則是對審計報告的格式要求

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師在審計過程中表現(xiàn)出的能力

C.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師在審計報告中提出建議的能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計師的職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師的職業(yè)道德是指審計師在審計過程中應(yīng)保持的獨立性

C.審計師的職業(yè)道德是指審計師在審計報告中應(yīng)提出的建議

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：審計監(jiān)督、財務(wù)評價、內(nèi)部控制均屬于審計的職能范疇，而稅務(wù)籌劃則屬于財務(wù)管理的范疇。

2.A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)的四個基本要求包括充分性、適當(dāng)性、客觀性和可驗證性。

3.A、B、D

解析思路：審計目標(biāo)的制定是為了確保財務(wù)報表的真實性、公允性，滿足法律法規(guī)的要求，但不是為了提高經(jīng)營管理水平。

4.A、B、C、D

解析思路：審計程序的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量。

5.A、B、D

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括保證資產(chǎn)安全、財務(wù)報表真實公允、提高經(jīng)營管理水平。

6.A、B、C、D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，且三者之間相互影響。

7.A、B、C、D

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的意見，應(yīng)包括意見、范圍、依據(jù)等內(nèi)容。

8.A、B、C、D

解析思路：審計意見分為四種，應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)和程序發(fā)表。

9.A、B、C、D

解析思路：審計準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)遵循國際準(zhǔn)則，并根據(jù)我國法律法規(guī)修訂。

10.A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括獨立性、遵守準(zhǔn)則、保守秘密和持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，接受任何形式的饋贈都可能影響其獨立性。

2.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)行為的基石。

3.×

解析思路：審計師意見僅基于財務(wù)報表和相關(guān)資料，不包括對其他方面的評價。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計關(guān)注的重點之一。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計師可以對內(nèi)部控制提出改進建議。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即通知被審計單位，以便采取糾正措施。

8.×

解析思路：審計報告的意見針對財務(wù)報表的真實性，不包括對經(jīng)營管理提出批評。

9.√

解析思路：審計證據(jù)的評價是審計師職責(zé)之一。

10.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不接受任何可能影響其獨立性的報酬。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

答案要點：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密、遵守準(zhǔn)則、誠信、專業(yè)態(tài)度等。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

答案要點：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。三者相互關(guān)系：固有風(fēng)險是基礎(chǔ)，控制風(fēng)險受內(nèi)部控制影響，檢查風(fēng)險與審計師的工作有關(guān)。

3.說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

答案要點：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計師簽名、蓋章、審計報告日期等。

4.闡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對企業(yè)的重要性。

答案要點：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)安全、財務(wù)報告的可靠性、遵循法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率和效果。對企業(yè)的重要性在于確保業(yè)務(wù)活動的效率和效果，保護資產(chǎn)安全，促進遵守法律法規(guī)等。

四、論述題

1.