級(jí)審計(jì)師考試命題方向試題及答案VIP

級(jí)審計(jì)師考試命題方向試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)？

A.熟練掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.具有良好的溝通能力

C.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.擁有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)人員判斷錯(cuò)誤

B.客戶內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)不足

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.客戶的行業(yè)背景

B.客戶的經(jīng)營(yíng)狀況

C.客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.精確性原則

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.采購(gòu)與付款內(nèi)部控制

C.銷售與收款內(nèi)部控制

D.人力資源內(nèi)部控制

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理舞弊跡象？

A.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.調(diào)查舞弊行為

C.與客戶溝通

D.修改審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.實(shí)事求是原則

C.責(zé)任心原則

D.審慎性原則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)分歧？

A.討論與客戶

B.尋求第三方意見(jiàn)

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.出具保留意見(jiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.存貨

D.固定資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)和審計(jì)理論基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶意愿的影響，保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅依賴于客戶提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)信息。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的重大交易和事件進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的任何偏差都必須提出意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何運(yùn)用控制測(cè)試程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理關(guān)聯(lián)方交易。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的小額禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析

D.獲取第三方確認(rèn)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全無(wú)誤

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告通常是由于審計(jì)范圍受限

C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著審計(jì)師未能獲取足夠證據(jù)

D.非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告不能對(duì)外發(fā)布

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高審計(jì)效率

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶支付的費(fèi)用以外的任何報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)客戶關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，可以不進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)和技能

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以泄露客戶的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)客戶的舞弊行為不承擔(dān)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其提供的咨詢服務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的疏忽承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象的處理方法，正確的是：

A.忽略舞弊跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.通知客戶管理層，要求其采取措施

C.直接向法院起訴客戶

D.調(diào)整審計(jì)程序，但不對(duì)客戶進(jìn)行報(bào)告

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.客戶的內(nèi)部控制

B.審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的個(gè)人判斷

D.客戶的行業(yè)特性

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不需要關(guān)注的內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以忽略的內(nèi)部控制

D.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不需要執(zhí)行的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)要求包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的掌握、溝通能力、職業(yè)道德規(guī)范遵守和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括判斷錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、程序設(shè)計(jì)不當(dāng)和證據(jù)不足等方面。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制和審計(jì)師技能等因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和精確性等原則。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、公允性和完整性。

6.ABCD

解析思路：關(guān)鍵內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告、采購(gòu)付款、銷售收款和人力資源等方面。

7.ABCD

解析思路：處理舞弊跡象應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查行為、與客戶溝通和調(diào)整程序。

8.ABCD

解析思路：出具審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循客觀性、實(shí)事求是、責(zé)任感和審慎性等原則。

9.ABCD

解析思路：處理意見(jiàn)分歧應(yīng)與客戶討論、尋求第三方意見(jiàn)、調(diào)整程序和出具保留意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備會(huì)計(jì)和審計(jì)理論基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)規(guī)范的基本要求。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允反映。

4.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)基于獨(dú)立分析，而非僅依賴客戶信息。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重大交易和事件。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的偏差提出意見(jiàn)，但不是所有偏差都必須提出。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督客戶的內(nèi)部控制。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易。

10.正確

解析思路：無(wú)法獲取充分證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷需確保審計(jì)師的客觀性和公正性，同時(shí)根據(jù)具體情況進(jìn)行專業(yè)判斷。

2.解析思路：控制測(cè)試程序包括觀察、詢問(wèn)、分析程序和重新執(zhí)行等，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：處理關(guān)聯(lián)方交易需評(píng)估交易的商業(yè)理由、定價(jià)公