考生常識(shí) 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

考生常識(shí)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書(shū)的適用范圍？

A.公共審計(jì)

B.企業(yè)審計(jì)

C.社會(huì)審計(jì)

D.證券市場(chǎng)審計(jì)

E.外資企業(yè)審計(jì)

2.以下哪些行為可能構(gòu)成審計(jì)師職業(yè)道德失范？

A.接受客戶的利益輸送

B.獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.未經(jīng)授權(quán)對(duì)外透露審計(jì)工作內(nèi)容

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

E.違反保密義務(wù)

3.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些要求是必須遵守的？

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行工作

C.保守審計(jì)工作秘密

D.獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

E.對(duì)客戶保密

4.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)具備的能力？

A.專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力

B.會(huì)計(jì)核算能力

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

E.信息技術(shù)應(yīng)用能力

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告》

C.《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)質(zhì)量控制》

D.《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》

E.《審計(jì)準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)》

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

7.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

8.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)意見(jiàn)形成程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制程序

9.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

B.審計(jì)程序適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)充分性

D.審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立性

E.審計(jì)師職業(yè)道德

10.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的審查和驗(yàn)證。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益相關(guān)者的影響

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)，擔(dān)任其高級(jí)管理人員

2.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的強(qiáng)制性規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)自行制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的法律責(zé)任

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的直接對(duì)象

B.內(nèi)部控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)收集到的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)形成的審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)形成的審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)形成的審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)估報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)活動(dòng)的規(guī)范

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師能力是指審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平

B.審計(jì)師能力是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的操作技能

C.審計(jì)師能力是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的判斷和決策能力

D.審計(jì)師能力是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的溝通和協(xié)調(diào)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)

B.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的監(jiān)督職責(zé)

C.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任

D.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師對(duì)國(guó)家和社會(huì)的責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)是指審計(jì)師接受的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)

B.審計(jì)師培訓(xùn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的操作技能培訓(xùn)

C.審計(jì)師培訓(xùn)是指審計(jì)師職業(yè)道德的培訓(xùn)

D.審計(jì)師培訓(xùn)是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的培訓(xùn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E解析：高級(jí)審計(jì)師證書(shū)適用于公共、企業(yè)、社會(huì)、證券市場(chǎng)以及外資企業(yè)審計(jì)。

2.A,C,E解析：接受利益輸送、未經(jīng)授權(quán)透露內(nèi)容、違反保密義務(wù)均屬職業(yè)道德失范。

3.A,B,C,D,E解析：遵守法律法規(guī)、程序、保密、獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)、保持獨(dú)立性均為審計(jì)工作要求。

4.A,B,C,D,E解析：專(zhuān)業(yè)知識(shí)、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、溝通協(xié)調(diào)、信息技術(shù)應(yīng)用均為審計(jì)師所需能力。

5.B,C,D,E解析：《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)質(zhì)量控制》、《審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》、《審計(jì)準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)》均為審計(jì)準(zhǔn)則。

6.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制、程序、證據(jù)、報(bào)告、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)均為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D,E解析：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注均為審計(jì)關(guān)注點(diǎn)。

8.A,B,C,D,E解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、意見(jiàn)形成、報(bào)告編制、質(zhì)量控制均為審計(jì)程序。

9.A,B,C,D解析：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、審計(jì)程序適當(dāng)性、審計(jì)證據(jù)充分性、審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立性、審計(jì)師職業(yè)道德。

10.A,B,C,D,E解析：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督均為內(nèi)部控制缺陷。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：保持獨(dú)立性是審計(jì)師的基本要求，不受任何利益相關(guān)者影響。

2.×解析：全面審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，但并非所有信息都是審計(jì)的直接對(duì)象。

3.×解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象可能是審計(jì)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管部門(mén)。

4.×解析：接受禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，屬于職業(yè)道德失范行為。

5.√解析：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的重要部分，有助于識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)點(diǎn)。

6.√解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)投資者利益。

7.√解析：審計(jì)師可以對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，以獲取更全面的審計(jì)視角。

8.√解析：保持獨(dú)立性是審計(jì)師的基本要求，不應(yīng)參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理。

9.√解析：審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分審查和驗(yàn)證，確保其真實(shí)性和可靠性。

10.√解析：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露重大錯(cuò)誤，以便利益相關(guān)者了解真實(shí)情況。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：從獨(dú)立性的定義、審計(jì)工作要求、利益相關(guān)者影響