高級審計師考試復(fù)習(xí)必知試題及答案

高級審計師考試復(fù)習(xí)必知試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督和評價公司的財務(wù)報告

C.提供咨詢服務(wù)

D.管理公司的信息系統(tǒng)

E.制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越好

C.審計證據(jù)的質(zhì)量與審計人員的經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是？（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計工作過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員可以通過風(fēng)險評估來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計范圍無關(guān)

E.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的一系列步驟

B.審計程序有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序與審計證據(jù)無關(guān)

E.審計程序與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計人員的工作

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一

E.審計報告的發(fā)布對象僅限于被審計單位

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、風(fēng)險評估等方面

D.內(nèi)部控制與審計工作無關(guān)

E.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)管理層的重視程度

7.下列關(guān)于風(fēng)險管理的說法，正確的是？（）

A.風(fēng)險管理是企業(yè)管理的一種手段

B.風(fēng)險管理旨在識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險

C.風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效益

D.風(fēng)險管理僅限于財務(wù)風(fēng)險

E.風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)

8.下列關(guān)于公司治理的說法，正確的是？（）

A.公司治理是指公司內(nèi)部各利益相關(guān)者之間的權(quán)力分配和制衡

B.公司治理有助于提高企業(yè)的透明度和公正性

C.公司治理與審計工作無關(guān)

D.公司治理僅涉及公司高層管理人員

E.公司治理的有效性取決于法律法規(guī)的完善程度

9.下列關(guān)于合規(guī)管理的說法，正確的是？（）

A.合規(guī)管理是指企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

B.合規(guī)管理有助于提高企業(yè)的合規(guī)性

C.合規(guī)管理僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

D.合規(guī)管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)

E.合規(guī)管理對企業(yè)經(jīng)營效益沒有影響

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的質(zhì)量和信譽(yù)

C.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關(guān)

D.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性對審計結(jié)果的客觀性至關(guān)重要。（）

2.審計證據(jù)的充分性越高，審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的了解就越深入。（）

3.審計風(fēng)險是固定不變的，審計人員無法對其進(jìn)行控制。（）

4.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計報告的目的是為股東提供對被審計單位財務(wù)狀況的全面了解。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計來評估。（）

7.風(fēng)險管理過程應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控三個階段。（）

8.公司治理結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)，其財務(wù)報告的可靠性也相對較高。（）

9.合規(guī)管理是企業(yè)管理的一種手段，旨在確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（）

10.審計人員的職業(yè)道德要求他們在審計過程中保持獨(dú)立、客觀和公正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計風(fēng)險評估的基本步驟。

3.闡述內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別。

4.解釋審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險管理的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計的三種基本要素？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，其目的是為了（）。

A.減少審計風(fēng)險

B.節(jié)省審計時間

C.提高審計效率

D.降低審計成本

3.審計人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時，通常采用的抽樣方法不包括（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.分層抽樣

D.審計抽樣

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性都是相同的

D.無法比較內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性

5.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪項(xiàng)不是影響固有風(fēng)險的因素？（）

A.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計單位的規(guī)模

C.被審計單位的地理位置

D.被審計單位的財務(wù)狀況

6.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一方法

B.審計程序可以根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序是審計人員的主觀判斷

D.審計程序與審計證據(jù)無關(guān)

7.審計報告中的“無保留意見”意味著（）。

A.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

B.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在重大問題

C.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在一些問題，但這些問題不影響財務(wù)報表的整體公允性

D.審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經(jīng)營效益

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制與審計工作無關(guān)

D.內(nèi)部控制僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

9.風(fēng)險管理中的“風(fēng)險應(yīng)對”階段主要包括（）。

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關(guān)

C.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABDE

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABE

10.AB

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.審計風(fēng)險評估的基本步驟：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、識別和評估應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的策略。

3.內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別：獨(dú)立性、目的、范圍、報告對象、審計方法等。

4.審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別：“保留意見”指審計人員在某些方面無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但總體上對財務(wù)報表的公允性表示認(rèn)可；“否定意見”指審計人員認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，無法公允反映被審計單位的財務(wù)狀況。

四、論述題

1.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來評估被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。職業(yè)判斷的運(yùn)用包括對審計證據(jù)的評估、風(fēng)險評估、審計程序的確定等。審計人員應(yīng)當(dāng)基于