重要技能及高級(jí)審計(jì)師試題及答案

重要技能及高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

E.廉潔

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.公正性原則

D.科學(xué)性原則

E.合規(guī)性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制制度

D.財(cái)務(wù)分析報(bào)告

E.審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解不足

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足

D.被審計(jì)單位管理層提供虛假信息

E.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序掌握不熟練

5.下列哪些屬于審計(jì)師的工作職責(zé)？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)

E.向被審計(jì)單位提供管理建議

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)？（）

A.權(quán)限控制

B.審批流程

C.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

D.資產(chǎn)管理流程

E.人力資源管理制度

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？（）

A.查閱會(huì)計(jì)憑證

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.詢問被審計(jì)單位管理層

D.獲取外部證據(jù)

E.評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)？（）

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)

D.關(guān)鍵審計(jì)程序

E.關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告

C.管理層聲明

D.審計(jì)師工作底稿

E.審計(jì)程序

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)質(zhì)量？（）

A.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)程序的合理性

D.審計(jì)師工作底稿的完整性

E.審計(jì)師職業(yè)道德水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)師可以僅依靠被審計(jì)單位提供的證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，可以直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要證據(jù)的情況，可以中止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制流程的合理性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性為依據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)意見的公正性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取必要的措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的公正性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)量增加帶來的挑戰(zhàn)，并保持審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的公正性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.財(cái)務(wù)利益

D.保密

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)步驟不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？（）

A.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要證據(jù)

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在缺陷

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)？（）

A.權(quán)限控制

B.審批流程

C.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

D.市場(chǎng)營(yíng)銷流程

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)步驟不屬于審計(jì)程序？（）

A.審查會(huì)計(jì)憑證

B.詢問被審計(jì)單位管理層

C.審計(jì)抽樣

D.編制審計(jì)工作底稿

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作職責(zé)？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)？（）

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)

D.被審計(jì)單位的管理層

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作底稿內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠(chéng)信準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范通常包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、保密和廉潔等方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)原則包括客觀性、完整性、公正性、科學(xué)性和合規(guī)性，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和審計(jì)工作底稿等，這些都是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)依賴的信息來源。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的情況可能包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解不足、內(nèi)部控制制度缺陷、審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足、管理層提供虛假信息以及審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序掌握不熟練等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的工作職責(zé)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果以及提供管理建議等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)通常涉及權(quán)限控制、審批流程、財(cái)務(wù)報(bào)告流程、資產(chǎn)管理和人力資源管理制度等方面。

7.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)鍵審計(jì)程序包括查閱會(huì)計(jì)憑證、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、獲取外部證據(jù)和評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)通常涉及關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目、關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)、關(guān)鍵審