高級(jí)審計(jì)師考試曲線復(fù)習(xí)法與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試曲線復(fù)習(xí)法與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能因錯(cuò)誤判斷而造成的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過控制測(cè)試來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師為獲取審計(jì)證據(jù)而執(zhí)行的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)師應(yīng)按照重要性原則確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.審計(jì)程序可以保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是文件、記錄或其他形式的證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)可以保證審計(jì)結(jié)果的完整性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果的可靠性

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批和監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立和保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果的可靠性

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是（）

A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)和考試來(lái)提高自己的專業(yè)水平

B.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)提高自己的業(yè)務(wù)能力

C.審計(jì)師可以通過拓展人際關(guān)系來(lái)提高自己的職業(yè)影響力

D.審計(jì)師可以通過以上途徑實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品或饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表明確意見。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的控制測(cè)試，只要實(shí)質(zhì)性程序足夠充分即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在重大疑慮，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)當(dāng)僅提供一般性評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的審計(jì)，不得有任何遺漏。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的范圍。

3.描述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素以確保證據(jù)的充分性和可靠性。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理與管理層溝通發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)以保持審計(jì)的獨(dú)立性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.公正性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)范圍

D.檢查會(huì)計(jì)分錄

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部來(lái)源的證據(jù)比外部來(lái)源的證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.說服力強(qiáng)的證據(jù)比說服力弱的證據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)條件意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？（）

A.誠(chéng)實(shí)

B.公正

C.私利

D.獨(dú)立

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)提高自己的能力

B.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)提升自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過拓展人際關(guān)系增加工作機(jī)會(huì)

D.審計(jì)師可以通過以上途徑實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)目標(biāo)，但不需要持續(xù)學(xué)習(xí)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.BCD（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可以通過測(cè)試來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，但與職業(yè)判斷有關(guān)。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)程序是獲取審計(jì)證據(jù)的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且應(yīng)遵循重要性原則。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息，可以是多種形式，審計(jì)師應(yīng)確保其充分性和可靠性。）

4.ABC（解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包括審計(jì)意見和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，但無(wú)法保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。）

5.ABC（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德、專業(yè)和程序準(zhǔn)則，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，但與職業(yè)判斷有關(guān)。）

6.ABC（解析思路：內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的措施，包括多個(gè)要素，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

7.ABC（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立和保密等原則，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師可以通過培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)、人際關(guān)系和持續(xù)學(xué)習(xí)實(shí)現(xiàn)職業(yè)發(fā)展。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括遵守準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、保守秘密和維護(hù)職業(yè)形象。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，以提供公正的審計(jì)意見。）

2.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受任何可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或饋贈(zèng)。）

3.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)明確發(fā)表意見，以增加審計(jì)報(bào)告的透明度和可信度。）

4.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即通知管理層，以便采取糾正措施。）

5.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行必要的控制測(cè)試，以確保審計(jì)程序的完整性。）

6.√（解析思路：無(wú)法表