稅法結業(yè)考試試題及答案

稅法結業(yè)考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據我國稅法，增值稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

答案：B

2.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供勞務

C.轉讓無形資產

D.接受捐贈

答案：D

5.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-40%

D.15%-50%

答案：A

6.我國對小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

7.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：B

8.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

9.我國對增值稅一般納稅人的征收率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：C

10.以下哪項不是個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.政府補貼

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.政府補貼

答案：ABC

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括哪些？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.財政撥款

答案：ABC

3.增值稅的納稅人包括哪些？（）

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.非企業(yè)單位

D.個人

答案：ABCD

4.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：ACD

5.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.財產租賃所得

答案：ABC

6.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供勞務

C.轉讓無形資產

D.接受捐贈

答案：ABC

8.個人所得稅中，以下哪些所得適用累進稅率？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

答案：A

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得？（）

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.財產轉讓所得

D.接受捐贈所得

答案：ABC

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.政府補貼

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的起征點是5000元。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（）

答案：×

3.增值稅一般納稅人的征收率是13%。（）

答案：√

4.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是10%。（）

答案：×

5.我國對小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是5%。（）

答案：×

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括財政撥款。（）

答案：×

7.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是3%-45%。（）

答案：√

8.增值稅的征稅對象包括接受捐贈。（）

答案：×

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入。（）

答案：×

10.個人所得稅的專項附加扣除包括財產租賃所得。（）

答案：×

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個人所得稅的征稅對象包括哪些？

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。

2.什么是企業(yè)所得稅？

答案：企業(yè)所得稅是指對企業(yè)在一定時期內取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

3.什么是增值稅？

答案：增值稅是對商品和勞務在生產、流通過程中增值額征收的一種稅。

4.簡述增值稅的納稅人包括哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供有形動產租賃服務以及進口貨物的單位和個人。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅對個人收入分配的影響。

答案：個人所得稅通過累進稅率對高收入者征收較高稅率，對低收入者征收較低稅率或免稅，有助于調節(jié)收入分配，縮小貧富差距。

2.討論企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅對企業(yè)利潤征稅，影響企業(yè)稅后利潤，進而影響企業(yè)的投資和經營決策。合理的企業(yè)所得稅制度可以促進企業(yè)發(fā)展，不合理的稅負可能抑制企業(yè)發(fā)展。

3.討論增值稅對商品價格的影響。

答案：增值稅作為價外稅，最終由消費者承擔。增值稅的征收會增加商品價格，