2025年注冊稅務(wù)師稅法二核心知識點測試與解析試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二核心知識點測試與解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，均為增值稅納稅人。C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，均為增值稅納稅人。D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%。B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為9%。C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%。D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為6%。3.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。B.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。C.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得的普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。D.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得的普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。4.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人，按照規(guī)定退還的增值稅稅款。B.增值稅出口退稅是指出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人，按照規(guī)定退還的增值稅稅款和消費稅稅款。C.增值稅出口退稅是指出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人，按照規(guī)定退還的增值稅稅款和關(guān)稅稅款。D.增值稅出口退稅是指出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人，按照規(guī)定退還的增值稅稅款和消費稅稅款以及關(guān)稅稅款。5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的次月。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的下個月。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的下下個月。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人應(yīng)當在每月的15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當在每月的15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。C.增值稅一般納稅人應(yīng)當在每月的20日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當在每月的20日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。B.增值稅普通發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局統(tǒng)一印制。D.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局統(tǒng)一印制。8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.對殘疾人個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。B.對殘疾人個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，減半征收增值稅。C.對殘疾人個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。D.對殘疾人個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅。9.下列關(guān)于增值稅納稅主體資格的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人。B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人。C.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過100萬元的納稅人。D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過100萬元的納稅人。10.下列關(guān)于增值稅稅收管理的說法，正確的是：A.增值稅稅收管理實行屬地管理。B.增值稅稅收管理實行分級管理。C.增值稅稅收管理實行垂直管理。D.增值稅稅收管理實行分級分稅管理。四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供應(yīng)稅服務(wù)2.增值稅一般納稅人的認定標準有哪些？A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元E.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元3.增值稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A.納稅義務(wù)發(fā)生時間B.納稅申報C.發(fā)票管理D.稅收優(yōu)惠E.稅收處罰4.增值稅專用發(fā)票的使用有哪些規(guī)定？A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計E.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)設(shè)計5.增值稅出口退（免）稅政策包括哪些？A.退（免）增值稅B.退（免）消費稅C.退（免）關(guān)稅D.退（免）增值稅和消費稅E.退（免）增值稅和關(guān)稅五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。（）2.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.增值稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）5.增值稅出口退（免）稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）6.增值稅納稅人在購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時，可以抵扣進項稅額。（）7.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)當繳納增值稅。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當在貨物交付或者勞務(wù)完成的當天向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）9.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當在每月的15日前向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）六、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。3.簡述增值稅出口退（免）稅政策的適用范圍。4.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定。5.簡述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。2.A解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%，這是增值稅法中的明確規(guī)定。3.A解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，這是增值稅法中關(guān)于進項稅額抵扣的規(guī)定。4.A解析思路：增值稅出口退稅是指出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人，按照規(guī)定退還的增值稅稅款，這是增值稅法中關(guān)于出口退稅的規(guī)定。5.A解析思路：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天，這是增值稅法中關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。6.A解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當在每月的15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，這是增值稅法中關(guān)于納稅申報期限的規(guī)定。7.A解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，這是增值稅法中關(guān)于發(fā)票印制的規(guī)定。8.A解析思路：對殘疾人個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅，這是增值稅法中關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定。9.B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人，這是增值稅法中關(guān)于納稅人資格的規(guī)定。10.A解析思路：增值稅稅收管理實行屬地管理，這是增值稅法中關(guān)于稅收管理的規(guī)定。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，這是增值稅法中關(guān)于應(yīng)稅行為的規(guī)定。2.A,D解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或者超過200萬元，這是增值稅法中關(guān)于納稅人資格的規(guī)定。3.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的征收管理包括納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠和稅收處罰，這是增值稅法中關(guān)于征收管理的規(guī)定。4.B,C解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制或者由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)印制，這是增值稅法中關(guān)于發(fā)票印制的規(guī)定。5.A,B,C,D,E解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、退（免）消費稅、退（免）關(guān)稅、退（免）增值稅和消費稅以及退（免）增值稅和關(guān)稅，這是增值稅法中關(guān)于出口退稅的規(guī)定。三、判斷題1.√解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料，這是增值稅法中關(guān)于納稅申報的規(guī)定。2.√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，這是增值稅法中關(guān)于進項稅額抵扣的規(guī)定。3.×解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只有一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。4.√解析思路：增值稅納稅人在符合條件的情況下，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。5.×解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于符合條件的出口企業(yè)，并非所有出口企業(yè)。6.√解析思路：增值稅納稅人在購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時，可以抵扣進項稅額。7.√解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)當繳納增值稅。8.√解析思路：增值稅納稅人在貨物交付或者勞務(wù)完成的當天向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。9.√解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。10.√解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)當在每月的15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。四、簡答題1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-納稅人資格不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。-稅率不同：一般納稅人按照規(guī)定稅率繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按照簡易辦法征收增值稅。-發(fā)票開具不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定：-增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制或者由稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)印制。-一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。-增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，并加蓋納稅人公章。-增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)使用，逾期無效。3.增值稅出口退（免）稅政策的適用范圍：-出口企業(yè)將出口貨物銷售給境外企業(yè)或者個人。-出口企業(yè)符合規(guī)定的退稅條件。-出口貨物不屬于禁止出口或者限制出口的商品。4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定：-銷售貨物或者