2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：歷年真題與實(shí)戰(zhàn)解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：歷年真題與實(shí)戰(zhàn)解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.17B.100C.117D.03.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅完稅憑證4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅金額為80萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為13.6萬(wàn)元。該企業(yè)5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13.6B.80C.93.6D.05.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定交貨日期的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.17B.100C.117D.07.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅金額為80萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為13.6萬(wàn)元。該企業(yè)5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13.6B.80C.93.6D.09.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定交貨日期的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.17B.100C.117D.0二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅完稅憑證E.增值稅稅收繳款書(shū)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定交貨日期的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他個(gè)人E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企事業(yè)單位5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅普通發(fā)票只能用于增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的當(dāng)天。（）4.增值稅一般納稅人可以將小規(guī)模納稅人認(rèn)定為一般納稅人。（）5.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅金額為100萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為16.5萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，不含稅金額為20萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為3.4萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)辦公用品，不含稅金額為10萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為1.7萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：分析下列情況，判斷其是否符合增值稅的相關(guān)規(guī)定。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，合同約定收款日期為8月1日；（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅金額為150萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為25.5萬(wàn)元；（3）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，金額為10萬(wàn)元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票，金額為5萬(wàn)元。要求分析該企業(yè)7月份增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析其稅務(wù)處理是否正確。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為68萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅金額為200萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為34萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13.6萬(wàn)元。要求分析該企業(yè)8月份增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征收范圍。2.答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。3.答案：B解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅完稅憑證。4.答案：A解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額=13.6萬(wàn)元。5.答案：B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定交貨日期的當(dāng)天。6.答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。7.答案：C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征收范圍。8.答案：A解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額=13.6萬(wàn)元。9.答案：B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定交貨日期的當(dāng)天。10.答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅完稅憑證。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天、合同約定交貨日期的當(dāng)天、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天和發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4.答案：A、C、D、E解析：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人和企事業(yè)單位。5.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%和0%。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：×解析：增值稅普通發(fā)票只能用于一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。3.答案：√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的當(dāng)天。4.答案：×解析：增值稅一般納稅人不能將小規(guī)模納稅人認(rèn)定為一般納稅人。5.答案：×解析：增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，并非必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具普通發(fā)票。四、計(jì)算題答案：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（200萬(wàn)元×13%+50萬(wàn)元×13%）-（16.5萬(wàn)元+3.4萬(wàn)元+1.7萬(wàn)元）=33.1萬(wàn)元。解析：首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別為200萬(wàn)元×13%和50萬(wàn)元×13%，然后將購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額相加，最后用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題答案：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月1日，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，該企業(yè)7月份的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月1日。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)原材料、支付水電費(fèi)和支付運(yùn)輸費(fèi)用均取得了增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。六、案例分析題答案：稅務(wù)處理正確。解析