2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷實(shí)戰(zhàn)演練

2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷實(shí)戰(zhàn)演練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊行為而采取的一系列措施。（）2.內(nèi)部控制的有效性評估是內(nèi)部控制體系建立過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）4.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（）5.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過定期的內(nèi)部控制自我評估來實(shí)現(xiàn)。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等要素。（）7.內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施是企業(yè)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任。（）9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，即內(nèi)部控制的重點(diǎn)應(yīng)放在對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重大影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)上。（）10.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果可以作為企業(yè)進(jìn)行投資決策的依據(jù)。（）二、選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.提高企業(yè)市場競爭力D.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.財(cái)務(wù)報(bào)告3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制原則？（）A.全面性原則B.重要性原則C.獨(dú)立性原則D.有效性原則4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制自我評估的步驟？（）A.確定評估目標(biāo)B.確定評估范圍C.收集和分析內(nèi)部控制信息D.編制內(nèi)部控制評估報(bào)告5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制自我評估的方法？（）A.問卷調(diào)查法B.面談法C.文件審查法D.案例分析法6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制自我評估的成果？（）A.內(nèi)部控制評估報(bào)告B.內(nèi)部控制改進(jìn)建議C.內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃D.內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)？（）A.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)C.評價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施的效果D.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的程序？（）A.確定審計(jì)目標(biāo)B.確定審計(jì)范圍C.收集和分析內(nèi)部控制信息D.編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的方法？（）A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)檢查C.審計(jì)測試D.審計(jì)調(diào)查10.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的成果？（）A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B.內(nèi)部控制改進(jìn)建議C.內(nèi)部控制實(shí)施計(jì)劃D.內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃三、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部控制要素。3.簡述內(nèi)部控制原則。4.簡述內(nèi)部控制自我評估的步驟。5.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)。四、論述題（每題10分，共20分）1.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，并說明如何在企業(yè)中有效整合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。五、案例分析題（每題10分，共20分）2.某公司是一家大型制造業(yè)企業(yè)，近年來在市場競爭中面臨諸多挑戰(zhàn)。請根據(jù)以下案例，分析該公司內(nèi)部控制體系存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。案例：該公司近年來在產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率、成本控制等方面出現(xiàn)了一系列問題，導(dǎo)致市場份額下降，企業(yè)效益下滑。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制體系存在以下問題：（1）內(nèi)部控制制度不健全，部分關(guān)鍵崗位缺乏明確的職責(zé)和權(quán)限；（2）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，部分業(yè)務(wù)流程存在漏洞；（3）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足；（4）內(nèi)部控制培訓(xùn)不足，員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行力度不夠。請根據(jù)以上情況，分析該公司內(nèi)部控制體系存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。六、計(jì)算題（每題10分，共20分）3.某公司2019年度營業(yè)收入為1000萬元，凈利潤為200萬元。根據(jù)以下信息，計(jì)算公司2019年度的營業(yè)利潤率、凈利潤率和資產(chǎn)回報(bào)率。（1）2019年度銷售成本為600萬元；（2）2019年度管理費(fèi)用為100萬元；（3）2019年度財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元；（4）2019年度銷售費(fèi)用為50萬元；（5）2019年度資產(chǎn)總額為500萬元。要求：根據(jù)上述信息，計(jì)算公司2019年度的營業(yè)利潤率、凈利潤率和資產(chǎn)回報(bào)率。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.正確。企業(yè)內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊行為而采取的一系列措施。2.正確。內(nèi)部控制的有效性評估是內(nèi)部控制體系建立過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，有助于發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。3.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)損失。4.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，確保內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。5.正確。內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過定期的內(nèi)部控制自我評估來實(shí)現(xiàn)，以保證其持續(xù)有效性。6.正確。企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等要素。7.正確。內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，以提高內(nèi)部控制體系的可信度。8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施是企業(yè)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任。9.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，重點(diǎn)關(guān)注對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重大影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)。10.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果可以作為企業(yè)進(jìn)行投資決策的依據(jù)，幫助投資者了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。二、選擇題答案及解析：1.C.提高企業(yè)市場競爭力。內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高市場競爭力，而是確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，防止錯(cuò)誤和舞弊。2.D.財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部控制要素不包括財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的結(jié)果之一。3.C.獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制原則不包括獨(dú)立性原則，獨(dú)立性原則通常是指內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。4.D.編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評估的步驟不包括編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，這是內(nèi)部控制審計(jì)的步驟。5.D.審計(jì)調(diào)查。內(nèi)部控制自我評估的方法不包括審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查是內(nèi)部控制審計(jì)的方法。6.D.內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃。內(nèi)部控制自我評估的成果不包括內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，這是內(nèi)部控制培訓(xùn)的內(nèi)容。7.D.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)不包括提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議，這是內(nèi)部控制審計(jì)的成果之一。8.D.編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制審計(jì)的程序不包括編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，這是內(nèi)部控制審計(jì)的最后一步。9.D.審計(jì)調(diào)查。內(nèi)部控制審計(jì)的方法不包括審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。10.D.內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃。內(nèi)部控制審計(jì)的成果不包括內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，這是內(nèi)部控制培訓(xùn)的內(nèi)容。三、簡答題答案及解析：1.解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)合規(guī)性以及提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2.解析：內(nèi)部控制要素包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；監(jiān)督是評估內(nèi)部控制的有效性。3.解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、職責(zé)分離原則、相互制約原則、持續(xù)改進(jìn)原則和成本效益原則。4.解析：內(nèi)部控制自我評估的步驟包括確定評估目標(biāo)、確定評估范圍、收集和分析內(nèi)部控制信息、評估內(nèi)部控制的有效性、編制內(nèi)部控制評估報(bào)告和跟進(jìn)改進(jìn)措施。5.解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括評價(jià)內(nèi)部控制的有效性、評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、評價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施的效果以及提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議。四、論述題答案及解析：1.解析：內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制通過建立和實(shí)施一系列控制措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理則通過識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對策略來管理風(fēng)險(xiǎn)。兩者在企業(yè)中應(yīng)相互整合，以確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。五、案例分析題答案及解析：1.解析：該公司內(nèi)部控制體系存在的問題包括：（1）內(nèi)部控制制度不健全，部分關(guān)鍵崗位缺乏明確的職責(zé)和權(quán)限；（2）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，部分業(yè)務(wù)流程存在漏洞；（3）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足；（4）內(nèi)部控制培訓(xùn)不足，員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行力度不夠。改進(jìn)建議：（1）完善內(nèi)部控制制度，明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)和權(quán)限；（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性；（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性；（4）加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行力度。六、計(jì)算題答案及解析：1.解析：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入=(營業(yè)收入-銷